Contributions fiscales de l'Employer of Record

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Déductions fiscales des employés en Chine sont multifacettes, englobant l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT), les cotisations de sécurité sociale, et des allocations déductibles spécifiques.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IIT)

L'IIT est calculé selon un barème progressif, allant de 3 % à 45 %, en fonction du niveau de revenu. Une déduction standard de 60 000 RMB par an est appliquée. Les employeurs sont responsables de la retenue de l'IIT mensuellement et de son versement aux autorités fiscales dans les 15 premiers jours du mois suivant.

• Revenus globaux : Pour les contribuables résidents, plusieurs types de revenus (salaires, services indépendants, rémunération d'auteur, et royalties) sont regroupés en tant que "revenus globaux" pour le calcul annuel de l'IIT.

• Déductions supplémentaires spéciales : Ces déductions sont disponibles pour des dépenses spécifiques telles que la garde d'enfants, l'éducation, la formation continue, les maladies graves, les intérêts de prêt immobilier, le loyer, et les soins aux personnes âgées.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés cotisent tous deux aux programmes de sécurité sociale, couvrant la pension, la santé, le chômage, et les accidents du travail. Les taux et plafonds de contribution varient selon la ville.

• Exemples : Au 31 décembre 2024, à Shanghai, les employés contribuent à hauteur de 10,5 % et les employeurs entre 25,66 % et 27,02 %. À Beijing, la contribution des employés est de 10,5 %, et celle des employeurs varie de 26,5 % à 28,2 %. À Guangzhou, la contribution des employés est de 10,2 %, tandis que celle des employeurs se situe entre 21,35 % et 22,55 %. Ces chiffres sont susceptibles de changer.

Avantages en nature exonérés d'impôt pour les étrangers

Certaines prestations en nature peuvent être déduites du salaire d'un employé étranger avant le calcul de l'IIT. Ces avantages incluent généralement le logement, les repas, la lessive, l'éducation des enfants, la formation linguistique, la relocalisation, les déplacements professionnels, et les frais de visite à domicile. Ces déductions nécessitent une documentation appropriée (fapiao) pour validation. Ce traitement préférentiel est valable jusqu'à la fin de 2027.

Autres taxes et déductions

• TVA : La Taxe sur la Valeur Ajoutée s'applique généralement aux biens et services. Cependant, les salaires, fonds publics, et revenus d'intérêts sont spécifiquement exclus de la TVA.
• Taxe urbaine sur la construction et la maintenance : Cette taxe, appliquée à des taux de 1 %, 5 %, ou 7 % selon la localisation, ne s'applique pas à la TVA ni à la taxe de consommation payée sur les biens importés ou les services fournis par des individus étrangers.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et que les réglementations peuvent évoluer. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou d'utiliser des services de paie pour une conformité précise et à jour.