Employer of Record in Österreich

Wie ein Employer of Record in Österreich funktioniert

Ein Employer of Record (EOR) vereinfacht die Einstellung in Österreich, indem er als rechtlicher Arbeitgeber fungiert, lokale Compliance, Gehaltsabrechnung, Steuern und Sozialleistungen verwaltet, ohne dass ausländische Unternehmen eine lokale Rechtspersönlichkeit gründen müssen.

Die Zusammenarbeit mit einem EOR wie Rivermate bietet internationalen Arbeitgebern eine effiziente und praktische Möglichkeit zur Einstellung. Im Gegensatz zur Gründung einer lokalen Rechtsperson, was Monate dauern kann, kann Rivermate den Vorteil bieten, einen Mitarbeiter in Österreich innerhalb einer Woche einzuarbeiten.

Arbeitsmarkt in Österreich: Auf einen Blick

Der Einstellungsmarkt
Größte Einstellungsaktivität:	Zunahme in den letzten Jahren, starke Aktivität in Wien sowie in Graz.
Einstellungsfristen:	Etwa eine Woche, sobald alle Unterlagen vorliegen. Auslandeinstellungen erfordern bereits eine Arbeitserlaubnis.
Gefragte Branchen:	Automobil, Vertrieb, IT (höchste Gehälter).
Branchen mit Fachkräftemangel:	Gesundheitswesen, Technik, Handwerk, Bauwesen, Tourismus.

Der Gehaltsmarkt
Arbeitgeber-Steuerbeiträge:	20,38 % Sozialversicherungsbeiträge 3,7% (DB) + Zuschlag (DZ) 3% Kommunalsteuer 1,53% BV ~ 0,5% WF (je nach Bundesland) 0,1% Insolvenzfonds (IESG)
Monatlicher Mindestlohn:	Es gibt keinen landesweiten gesetzlichen Mindestlohn; Mindestgehälter werden durch sektorspezifische Kollektivverträge geregelt.
Medianbruttogehalt pro Jahr:	€38.043 (2024) - einschließlich Teilzeit-/Teiljahresbeschäftigter.
€55.678 (2024) - nur Vollzeit/Volljahresbeschäftigte.
Einkommensteuersätze:	Progressiver Grenzsteuersatz, gestaffelt nach der gesamten jährlichen Steuerbemessungsgrundlage wie folgt (nullbewertet bis €13.539):

€13.540 - €21.992: 20 % Steuer
€21.993 - €36.458: 30 % Steuer
€36.459 - €70.365: 40 % Steuer
€70.366 - €104.859: 48 % Steuer
€104.860 - €1.000.000: 50 % Steuer
Über €1.000.000: 55 % Steuer |

Statistik Austria schätzt, dass das nationale Median-Bruttojahresgehalt bei €55.678 (Daten 2024) liegt, für alle Vollzeitarbeitnehmer, die das ganze Jahr beschäftigt sind.

Was es kostet, in Österreich zu einstellen

Österreich hat keinen einheitlichen bundesweiten gesetzlichen Mindestlohn; stattdessen werden Grundgehälter durch sektorspezifische Kollektivverträge (Kollektivverträge oder KVs) geregelt. Die KVs legen Bruttomonatsgehälter basierend auf Tätigkeitsbereichen, Qualifikationen und Berufsjahren fest.

Grundgehalt

Wenn kein KV basierend auf der spezifischen Position und Qualifikation des Mitarbeiters ausgewählt werden kann, gilt der Personnel Leasing/EOR KV. In diesem KV gelten folgende Mindestmonatsbruttogehälter (bei 14-maliger Bezahlung):

• Einstiegsstufe: brutto €2.327 / Monat
• Fachkraft: brutto €2.931 / Monat
• Techniker: brutto €4.157 / Monat

Im Vergleich dazu gelten unter dem Information Technology KV folgende Mindestgehälter:

• IT-Unterstützung auf Einstiegsniveau: brutto €2.236 / Monat
• Junior Entwickler: brutto €3.104 / Monat
• Erfahrungsstufe (LT): brutto €6.781 / Monat

Und einige indikative Mindestgehälter für die Industriebranche (Metallverarbeitung):

• Einstiegsstufe: brutto €2.572 / Monat
• Standardstufe: brutto €2.949 / Monat
• Fortgeschritten: brutto €3.809 / Monat

Arbeitgebersteuern und Beiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur österreichischen Sozialversicherung. Steuern und Beiträge werden elektronisch (ELDA) gemeldet und monatlich abgeführt.

Sozialversicherungsbeiträge sind auf eine monatliche Höchstgrundlage von €6.930 begrenzt. Der Gesamtsozialversicherungsbeitrag, den der Arbeitnehmer trägt, beträgt 17,57 %, während der Anteil des Arbeitgebers 20,38 % beträgt, aufgeteilt auf die folgenden Beiträge (vor dem Beitrag zum Housing Promotion Fund und dem Zuschlag zum Insolvenzausgleichsfonds):

Fonds	Arbeitgeber	Arbeitnehmer
Krankenversicherung	3,78 %	3,87 %
Pensionsversicherung	12,55 %	10,25 %
Arbeitslosenversicherung	2,95 %	2,95 %
Unfallversicherung	1,10 %	0 %
Kammer für Arbeiter	-	0,5 %
GESAMT	20,38 %	17,57 %

Neben den oben genannten, leisten Arbeitgeber auch Beiträge zu einem Familienlastenausgleichsfonds (FLAF) bei etwa 3,7 % plus eine Gebühr; zu einem Housing Promotion Fund (WF) bei circa 0,5 % (je nach Standort, in Wien 0,75 %), sowie 0,1 % zum Zuschlag des Insolvenzfonds (IESG). Arbeitgeber tragen zudem 1,53 % zum Abfertigungsfonds (Abfertigung Neu) bei. Außerdem ist eine Gemeindesteuer (Kommunalsteuer) von 3,0 % zu zahlen.

Als allgemeine Haushaltsregel sollten Arbeitgeber mit Arbeitskosten von etwa 30 % zusätzlich zum Bruttogehalt rechnen, wobei die tatsächlichen Kosten je nach Mitarbeiter, Standort und anfallenden Gebühren variieren.

Gesetzliche Sozialleistungen

Typischerweise erhalten österreichische Arbeitnehmer 14 Zahlungen pro Jahr: Zusätzlich zu den 12 monatlichen Gehaltszyklen wird eine zusätzliche Urlaubsbeihilfe (Urlaubsgeld) meist im Juni oder Juli gezahlt, sowie eine Weihnachtsgratifikation (Weihnachtsgeld), die üblicherweise im November ausgezahlt wird. Diese beiden Zahlungen sind durch anwendbare Kollektivverträge geregelt und steuerlich günstiger behandelt als reguläre Monatsgehälter, sodass die Mitarbeiter höhere Nettoauszahlungen daraus erhalten. Neueinstellungen und ausscheidende Arbeitnehmer erhalten eine anteilige Auszahlung dieser 2 zusätzlichen Zahlungen, basierend auf der Dauer ihrer Beschäftigung im jeweiligen Jahr.

Was die Arbeitszeit betrifft, so beträgt die Standardarbeitszeit in Österreich 40 Stunden pro Woche (8 Stunden pro Tag), obwohl einige KVs sie auf 38,5 Stunden reduzieren können. Die durchschnittliche Wochenarbeitszeit darf 48 Stunden in einem Referenzzeitraum (einschließlich Überstunden) nicht überschreiten, oder 60 Stunden in einer einzelnen Woche.

Unser österreichischer Experte warnt vor nachlässiger Zeiterfassung. Genaue Arbeitszeitaufzeichnungen und die Dokumentation von Überstunden, Feiertagsarbeit oder Jahresurlaub sind entscheidend, um zukünftige Streitigkeiten zu vermeiden.

Unten ist eine Übersicht über Prämien und Leistungen, die typischerweise an Arbeitnehmer in Österreich gezahlt werden.

• Überstunden werden mindestens mit einem 50 %-igen Zuschlag oder in Freizeit (1:1,5-Verhältnis) vergütet.
• Arbeitnehmer haben einen gesetzlichen Jahresurlaub von mindestens 25 Arbeitstagen. Dieser Wert wird für Arbeitnehmer mit mehr als 25 Jahren Betriebszugehörigkeit auf 30 Tage erhöht. Nicht genommener Urlaub kann bis zu zwei Jahre übertragen werden (unter bestimmten Bedingungen) und bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgezahlt werden.
• Krankheitstage werden in der Regel vom Arbeitgeber für einen Anfangszeitraum bezahlt, abhängig von der Beschäftigungsdauer (z.B. 6 Wochen Vollkostenvergütung + 4 Wochen halbe Vergütung bei Krankheiten im ersten Jahr). Nach Ablauf dieses Zeitraums übernimmt die Krankenversicherung.
• Mutterschaftsurlaub wird durch die Sozialversicherung (über das “Mutterschaftsgeld”) für insgesamt 16 Wochen bezahlt (8 Wochen vor und 8 Wochen nach der Geburt, kann bei Komplikationen verlängert werden). Die Vaterschaftsfrist ist bis zu einem Monat, unbezahlte, allerdings kann ein Sozialversicherungsanspruch bestehen.
• Pflege eines erkrankten Haushaltmitglieds bis zu einer Woche pro Jahr ist ebenfalls gesetzlich geregelt. Es kann auch Elternzeit genommen werden, bis das Kind zwei Jahre alt ist.

Berechnung der Beschäftigungskosten

Wie die Einstellung in Österreich wirklich aussieht

Marktbedingung	Aktuelle Realität	Kommentare
Einstimmung	🟢 Aktiv	Starke Nachfrage im Vertrieb, Technik und Automobilbranche.
Talentverfügbarkeit	🟡 Moderat	Großer Pool insgesamt, aber konzentriert in den Großräumen.
Lohnpressure	🟡 Moderat	Grundgehälter passen sich bei CBA-Überprüfungen nach oben an.
Arbeitgeberkosten	🔴 Signifikant	Arbeitgeber sollten etwa 30 % zusätzlich zum Bruttogehalt einkalkulieren.
Arbeitserlaubnissverfahren	🔴 Restriktiv	EOR-Anbieter können keine Arbeitserlaubnisse sponsern.
Kandidatenerwartungen	🔴 Hoch	Strikte Einhaltung der lokalen Arbeitsgesetze wird erwartet; Arbeitskammer berät die Arbeitnehmer.

Wie unser lokaler Experte hervorhebt, sind die Anforderungen an die Einreichung von Einstellungsdokumenten in Österreich ziemlich standardisiert, mit einem Reisepass, Bankdaten, Sozialversicherungsnummer und Lebenslauf erforderlich. Der Lebenslauf (zusammen mit einer Stellenbeschreibung/Jobrolle) ist entscheidend, um festzulegen, welcher CBA zur Anwendung kommt. Mitarbeiter steigen automatisch in Gehaltsbänder auf, basierend auf der im Lebenslauf angegebenen Berufserfahrung.

Die Anmeldung der Beschäftigung muss vor dem Starttermin erfolgen, eine nachträgliche Vertragsänderung ist daher nicht möglich. Bei Verzögerungen bei der Anmeldung können Strafen anfallen. Die Arbeiterkammer in Österreich (Arbeiterkammer) schützt aktiv die Rechte der Arbeitnehmer und bietet Beratung und rechtliche Unterstützung.

Was Sie beim Einstellen von Expats in Österreich wissen sollten

EEA- und schweizerische Staatsbürger benötigen keine Arbeitserlaubnis, um in Österreich zu arbeiten. Drittstaatsangehörige benötigen jedoch eine kombinierte Arbeit- und Aufenthaltserlaubnis (Rot-Weiß-Rot-Karte) oder eine EU Blue Card. Beide Genehmigungen sind an einen bestimmten Arbeitgeber gebunden und dieser muss bestimmte Kriterien erfüllen, inklusive eines eigenen Betriebsstandorts/Arbeitsplatzes. Da Rivermate nicht die Rechtsperson sein kann, die die Arbeitserlaubnis sponsert, können nur ausländische Staatsbürger eingestellt werden, die bereits eine Erlaubnis zur Arbeit besitzen (z.B. Red-White-Red Plus Card oder eine andere gültige Genehmigung).

Andere Wege der Arbeitserlaubnis (z.B. Job Seekers Visa oder Intra-Company Transfer) sind ebenfalls möglich.

Risiken bei Compliance, die Arbeitgeber kennen müssen

Befristete Verträge

Die Standardoption für die Vertragsgestaltung in Österreich ist ein unbefristeter Arbeitsvertrag, da befristete Verträge nur bei tatsächlichem temporärem Bedarf zulässig sind. aufeinanderfolgende befristete Verträge („kettenartige Verträge“) unterliegen Einschränkungen und benötigen ggf. eine objektive Rechtfertigung.

Probezeit

Die maximale Dauer beträgt einen Monat (drei Monate bei Lehrlingen). Während der Probezeit kann jede Partei das Arbeitsverhältnis ohne Kündigungsfrist kündigen.

Kündigungsfristen und Kündigungen

Von Arbeitgebern initiierte Kündigungsfristen variieren je nach Dauer der Betriebszugehörigkeit von 6 Wochen bis zu 5 Monaten; für Arbeitnehmer gilt immer eine Frist von einem Monat. Arbeitgeber können in Österreich Arbeitsverträge ohne Angabe eines bestimmten Grundes kündigen, dürfen dies aber nicht diskriminierend oder reaktionsartig tun. Abfindungen erfolgen über den Abfertigungsfonds (Abfertigung Neu) und nicht als direkte Zahlung vom Arbeitgeber während der Trennung. Kündigungsausschlüsse bestehen für bestimmte geschützte Kategorien (z.B. während Schwangerschaft oder Mutterschaft) sowie bei Verstößen gegen Antidiskriminierungsgesetze.

Vorteile der Einstellung von Mitarbeitern durch einen EOR in Österreich

Die Beschäftigung in Österreich bringt eigene Herausforderungen mit sich, aber es gibt einen schnelleren, kostengünstigeren und einfacheren Weg, in Österreich zu rekrutieren. Rivermate verfügt über die Infrastruktur und lokale Ressourcen, um Ihre Einstellungsbedürfnisse zu unterstützen. Mit Unterstützung durch lokale HR- und Rechtsexperten, die die Feinheiten österreichischer Gesetze kennen, kann Rivermate Ihre Einstellungsstrategie begleiten, egal ob Sie eine einzelne Person oder ein kleines Team einstellen möchten, während Sie sich auf den Ausbau Ihres Geschäfts konzentrieren.

Bereit, in Österreich einzustellen?

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Quellen:

WKO CBA-Repository
Statistik Austria: Jährliches Personal(einkommen) 2024
PwC Steuerzusammenfassungen Österreich
Migration FAQ
Österreichweite Engpass-Berufe