Freelancing in Kasachstan

Die Wirtschaft Kasachstans gewinnt zunehmend an Flexibilität bei Arbeitsarrangements, wobei eine wachsende Zahl von Fachkräften die Status eines unabhängigen Contractors oder Freelancers wählt. Dieser Wandel wird durch verschiedene Faktoren angetrieben, darunter der globale Trend zu Remote-Arbeit, das Bedürfnis nach größerer Autonomie und die spezifischen Anforderungen von Unternehmen, die auf spezialisierte Fähigkeiten ohne die Kosten traditioneller Beschäftigung zugreifen möchten. Das Verständnis der rechtlichen und praktischen Rahmenbedingungen für die Beschäftigung von unabhängigen Contractors in Kasachstan ist sowohl für lokale als auch für internationale Unternehmen, die in der Region tätig sind, von entscheidender Bedeutung.

Das Navigieren durch die Feinheiten der Contractor-Beziehungen erfordert eine sorgfältige Beachtung der lokalen Vorschriften, insbesondere hinsichtlich der Worker-Klassifizierung, vertraglicher Vereinbarungen und Compliance-Verpflichtungen. Unternehmen, die unabhängige Fachkräfte beschäftigen, müssen sicherstellen, dass ihre Vereinbarungen mit dem kasachischen Recht übereinstimmen, um potenzielle Risiken der Fehlklassifizierung und damit verbundene Strafen zu vermeiden. Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über die wichtigsten Überlegungen für Unternehmen, die 2025 in Kasachstan mit unabhängigen Contractors zusammenarbeiten.

Rechtliche Unterscheidungen zwischen Employees und Contractors

Die Unterscheidung zwischen einem Employee und einem unabhängigen Contractor ist in Kasachstan grundlegend, da die rechtlichen und steuerlichen Implikationen erheblich variieren. Die primäre Gesetzgebung, die die Arbeitsbeziehungen regelt, ist der Arbeitskodex der Republik Kasachstan. Während der Arbeitskodex hauptsächlich die Employee-Beziehungen definiert, regelt das Zivilgesetzbuch die vertraglichen Beziehungen für Dienstleistungen oder Arbeit, die von unabhängigen Contractors ausgeführt werden.

Wichtige Faktoren, die von kasachischen Behörden bei der Bestimmung der Worker-Klassifizierung berücksichtigt werden, sind:

• Kontrolle: Das Ausmaß der Kontrolle, die der Auftraggeber über die Aktivitäten des Workers ausübt, einschließlich Arbeitszeiten, Standort und Methoden. Employees unterliegen in der Regel der direkten Kontrolle des Auftraggebers und internen Regeln.
• Integration: Ob der Worker in die Geschäftsabläufe und die Struktur des Auftraggebers integriert ist. Employees sind typischerweise Teil der regulären Belegschaft des Unternehmens.
• Finanzielle Abhängigkeit: Ob der Worker finanziell vom Auftraggeber abhängig ist. Independent Contractors arbeiten meist für mehrere Auftraggeber und tragen ihre eigenen Geschäftsausgaben und Risiken.
• Art der Beziehung: Die Dauer und Dauerhaftigkeit der Beziehung. Employee-Beziehungen sind oft langfristig und kontinuierlich, während Contractor-Engagements in der Regel projektbasiert oder für einen bestimmten Zeitraum sind.
• Vertragliche Bedingungen: Die Sprache und Struktur des Vertrags zwischen den Parteien. Für Contractors wird ein zivilrechtlicher Vertrag für Dienstleistungen (z.B. ein Servicevertrag oder Arbeitsvertrag) verwendet, der sich vom Arbeitsvertrag unterscheidet.

Die Fehlklassifizierung eines Employees als unabhängiger Contractor kann zu erheblichen Haftungen für das Auftraggeberunternehmen führen, einschließlich Nachzahlung von Steuern, Sozialbeiträgen, Strafen und potenziellen rechtlichen Ansprüchen des Workers.

Praktiken der Independent Contracting und Vertragsstrukturen

In Kasachstan werden Beziehungen zu unabhängigen Contractors typischerweise durch zivilrechtliche Verträge formalisiert, wie z.B. einen Dienstleistungsvertrag (договор возмездного оказания услуг) oder einen Werkvertrag (договор подряда). Diese Verträge fallen unter die Zuständigkeit des Zivilgesetzbuchs.

Wesentliche Vertragsbestandteile für eine Vereinbarung mit einem unabhängigen Contractor:

• Leistungsumfang: Eine klare und detaillierte Beschreibung der spezifischen Dienstleistungen oder Ergebnisse, die der Contractor liefern wird.
• Liefergegenstände und Meilensteine: Klare Definition der Ergebnisse und Zeitpläne für die Fertigstellung.
• Zahlungsbedingungen: Die vereinbarte Gebührenstruktur (z.B. Festpreis, Stundensatz), Zahlungsplan und Währung.
• Laufzeit: Die Dauer der Vereinbarung oder das Projektabschlussdatum.
• Kündigungsklauseln: Bedingungen, unter denen eine Partei die Vereinbarung kündigen kann.
• Vertraulichkeit: Verpflichtungen zum Schutz sensibler Informationen.
• Geistiges Eigentum: Bestimmungen, die die Eigentumsverhältnisse an Arbeitsergebnissen klären (siehe unten).
• Schadloshaltung und Haftung: Klauseln, die die Verantwortung für Schäden oder Verluste umreißen.
• Geltendes Recht und Streitbeilegung: Angabe, dass kasachisches Recht gilt und wie Streitigkeiten beigelegt werden.

Es ist entscheidend, dass der Vertrag eine echte unabhängige Beziehung widerspiegelt und Formulierungen oder Klauseln vermeidet, die eine Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung implizieren (z.B. verpflichtende Einhaltung interner Unternehmensrichtlinien, die nichts mit dem Projekt zu tun haben, Bereitstellung von Firmenequipment, sofern nicht speziell für das Projekt vereinbart, Kontrolle über Arbeitszeiten).

Überlegungen zum Urheberrecht für Freelancers

In Kasachstan gilt nach Zivilrecht die allgemeine Regel, dass Urheberrechte an Werken, die von einer Person im Rahmen eines Vertrags für Dienstleistungen oder Werkvertrags geschaffen wurden, dem Schöpfer (dem unabhängigen Contractor) gehören, sofern der Vertrag nichts anderes ausdrücklich regelt.

Wenn ein Auftraggeber die Eigentumsrechte an den während der Beschäftigung geschaffenen geistigen Eigentumsrechten besitzen möchte, muss der Vertrag klare und spezifische Bestimmungen enthalten, die diese Rechte auf den Auftraggeber übertragen. Diese Übertragung sollte alle relevanten IP-Arten abdecken, wie Urheberrechte, Patente, Marken und Geschäftsgeheimnisse, abhängig von der Art der Arbeit. Ohne eine solche Klausel behält der Contractor das Eigentum und gewährt dem Auftraggeber nur eine Lizenz zur Nutzung der Arbeit für die im Vertrag festgelegten Zwecke.

Steuerliche Verpflichtungen und Versicherungsanforderungen

Independent Contractors in Kasachstan sind selbst für die Verwaltung ihrer Steuerpflichten und Sozialbeiträge verantwortlich. Sie registrieren sich typischerweise als Einzelunternehmer (ИП - Индивидуальный предприниматель) oder arbeiten als Einzelpersonen, die Dienstleistungen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge anbieten.

Steuerliche Verpflichtungen

Registrierte Independent Contractors als Einzelunternehmer (IEs) können oft zwischen vereinfachten Steuersystemen wählen, wie dem vereinfachten Deklarationssystem (упрощенная декларация) oder dem Patentregime.

• Vereinfachtes Deklarationssystem: Gilt, wenn das Jahreseinkommen eine bestimmte Grenze nicht überschreitet und die Anzahl der Mitarbeiter begrenzt ist. Die Steuer wird in der Regel mit 3 % des Einkommens berechnet, aufgeteilt auf Einkommenssteuer und Sozialsteuer.
• Patentregime: Für bestimmte Tätigkeiten und Einkommensgrenzen verfügbar. Die Steuer basiert auf dem potenziellen Einkommen.

IEs müssen außerdem obligatorische Sozialbeiträge zahlen, darunter:

• Obligatorische Pensionsbeiträge (ОПВ): Berechnet als Prozentsatz des Einkommens (z.B. 10%).
• Obligatorische Sozialbeiträge (СО): Berechnet als Prozentsatz des Einkommens (z.B. 3,5%).
• Obligatorische Sozialversicherung (ВОСМС): Berechnet als Prozentsatz des Einkommens (z.B. 5%).

Personen, die Dienstleistungen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge erbringen und nicht als IEs registriert sind, können vom Auftraggeber Steuern einbehalten bekommen, abhängig vom Steuerstatus des Auftraggebers und der Art der Zahlung. Generell unterliegen Zahlungen an Einzelpersonen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge der Einkommensteuer (ИПН) in Höhe von 10 % sowie obligatorischen Pensionsbeiträgen (ОПВ) in Höhe von 10 %. Sozialbeiträge (СО) und Krankenversicherungsbeiträge (ВОСМС) sind bei Zahlungen an Einzelpersonen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge in der Regel nicht anwendbar, allerdings können persönliche Verpflichtungen des Einzelnen je nach Status bestehen.

Es ist für sowohl den Contractor als auch den Auftraggeber entscheidend zu verstehen, wer für das Einbehalten und Abführen von Steuern und Beiträgen verantwortlich ist, basierend auf dem rechtlichen Status des Contractors (IE oder Einzelperson) und der Vertragsart.

Versicherungsanforderungen

Independent Contractors sind in der Regel selbst für ihre Versicherungen verantwortlich, einschließlich Krankenversicherung (die teilweise durch das obligatorische soziale Krankenversicherungssystem abgedeckt wird, wenn korrekt registriert) und möglicherweise Berufshaftpflichtversicherung, abhängig von ihrer Profession und den Anforderungen des Auftraggebers. Auftraggeber sind in der Regel nicht verpflichtet, Versicherungen für unabhängige Contractors bereitzustellen.

Häufig genutzte Branchen und Sektoren mit Independent Contractors

Independent Contractors werden in verschiedenen Branchen Kasachstans eingesetzt, insbesondere in Bereichen, die spezialisierte Fähigkeiten, projektbasierte Arbeit oder Flexibilität erfordern.

Häufige Branchen sind:

• Informationstechnologie (IT): Softwareentwicklung, Webdesign, Cybersicherheit, IT-Beratung.
• Kreative Dienstleistungen: Grafikdesign, Content-Erstellung, Marketing, Fotografie, Videoproduktion.
• Beratung: Unternehmensstrategie, Managementberatung, Finanzberatung, Rechtsberatung.
• Bildung und Training: Nachhilfe, Firmentraining, Sprachunterricht.
• Gesundheitswesen: Spezialisierte medizinische Dienstleistungen, Beratungsrollen.
• Bau und Ingenieurwesen: Projektbasierte Expertise, spezialisierte technische Rollen.
• Öl und Gas: Spezialisierte technische oder beratende Rollen bei Projekten.

Der Einsatz von unabhängigen Contractors ermöglicht es Unternehmen in diesen Sektoren, spezifisches Fachwissen auf Abruf zu erhalten, ohne sich langfristig zu binden, während Fachkräfte die Flexibilität und Autonomie der Selbstständigkeit genießen.