Freelancing in Israel

Israel verfügt über eine dynamische und wachsende unabhängige Workforce, mit vielen Fachkräften, die sich entscheiden, als Freelancer oder unabhängige Contractors zu arbeiten. Dieses Modell bietet Flexibilität für sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen, ermöglicht den Zugang zu spezialisierten Fähigkeiten auf Abruf, ohne die langfristigen Verpflichtungen, die mit traditioneller Beschäftigung verbunden sind. Das Verständnis der spezifischen rechtlichen, steuerlichen und operativen Nuancen bei der Beschäftigung von unabhängigen Contractors in Israel ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften und eine erfolgreiche Zusammenarbeit.

Das Navigieren im Bereich der unabhängigen Arbeit erfordert ein klares Verständnis der lokalen Vorschriften. Unternehmen, die Contractors beschäftigen, müssen sorgfältig vorgehen, um Arbeiter korrekt zu klassifizieren und Vereinbarungen so zu gestalten, dass sie mit dem israelischen Arbeitsrecht und den Steueranforderungen übereinstimmen. Dies gewährleistet reibungslose Abläufe und minimiert potenzielle Risiken im Zusammenhang mit Fehlklassifikationen.

Rechtliche Unterscheidungen zwischen Employees und Contractors

Die Feststellung, ob ein Arbeiter ein Employee oder ein Contractor ist, ist eine entscheidende rechtliche Unterscheidung in Israel, die Arbeitsrechte, Sozialleistungen und Steuerpflichten beeinflusst. Israelische Gerichte verwenden mehrere Tests, um die wahre Natur der Beziehung zu beurteilen, wobei der Fokus auf der Substanz über der Form des Vertrags liegt. Fehlklassifikationen können zu erheblichen Strafen führen, einschließlich rückwirkender Zahlung von Arbeitnehmerleistungen, Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern.

Wichtige Faktoren, die im Klassifikationstest berücksichtigt werden, sind:

Faktor	Charakteristika eines Employees	Charakteristika eines Independent Contractors
Persönliche Verpflichtung	Muss Arbeit persönlich ausführen; kann nicht leicht delegieren.	Kann typischerweise Arbeit delegieren oder Subunternehmer einsetzen.
Integrationstest	Wesentlicher Bestandteil der Kernaktivitäten des Unternehmens; arbeitet innerhalb der Organisationsstruktur.	Bietet Dienstleistungen außerhalb der Kernaktivitäten an; arbeitet unabhängig.
Kontrolle und Überwachung	Unterliegt direkter Überwachung und Kontrolle darüber, wie die Arbeit erledigt wird.	Kontrolliert wie die Arbeit erledigt wird; hauptsächlich auf Ergebnisse überwacht.
Wirtschaftliche Abhängigkeit	Hauptsächlich abhängig vom einzelnen Arbeitgeber für Einkommen.	Arbeitet für mehrere Kunden; nicht wirtschaftlich von einem abhängig.
Werkzeuge und Ausrüstung	Nutzt die Werkzeuge, Ausrüstung und den Arbeitsplatz des Arbeitgebers.	Nutzt eigene Werkzeuge, Ausrüstung und Arbeitsraum.
Risiko und Gewinn	Trägt kein finanzielles Risiko; erhält ein festes Gehalt unabhängig vom Projekterfolg.	Trägt finanzielles Risiko; Einkommen ist an den Erfolg oder Misserfolg des Projekts gebunden.
Vertragliche Absicht	Vereinbarung kann "Contractor" nennen, aber die tatsächliche Beziehung deutet auf Beschäftigung hin.	Vereinbarung definiert klar eine unabhängige Dienstleistungsbeziehung.

Kein einzelner Faktor ist entscheidend; Gerichte wägen alle relevanten Umstände ab. Der "Integrationstest" wird oft mit erheblichem Gewicht gewertet, wobei geprüft wird, wie tief der Arbeiter in die Geschäftsprozesse integriert ist.

Praktiken bei Independent Contracting und Vertragsstrukturen

Die Beschäftigung von unabhängigen Contractors in Israel erfordert einen gut ausgearbeiteten Dienstleistungsvertrag. Dieser Vertrag sollte den Umfang der Arbeit, die zu erbringenden Leistungen, Zeitpläne, Zahlungsbedingungen und die Art der Beziehung klar definieren, um den unabhängigen Status zu betonen.

Wesentliche Elemente eines Contractor-Vertrags in Israel umfassen typischerweise:

Leistungsumfang: Detaillierte Beschreibung der zu erbringenden Dienstleistungen.
Liefergegenstände: Konkrete Ergebnisse oder Produkte, die erwartet werden.
Zeitrahmen: Dauer des Projekts oder konkrete Fristen.
Zahlungsbedingungen: Gebührenstruktur (Stunden-, Projektbasiert), Zahlungsplan und Währung.
Beziehungs-Klausel: Explizit festhalten, dass der Arbeiter ein Contractor ist, kein Employee, und für seine eigenen Steuern und Versicherungen verantwortlich ist.
Geistiges Eigentum: Klare Regelungen bezüglich Eigentumsrechten an der erstellten Arbeit (siehe nächster Abschnitt).
Vertraulichkeit: Verpflichtungen hinsichtlich sensibler Geschäftsinformationen.
Kündigungsklausel: Bedingungen, unter denen eine Partei den Vertrag kündigen kann.
Schadloshaltung: Schutz des Kunden vor Haftungen, die aus der Arbeit des Contractors entstehen.
Geltendes Recht: Angabe, dass israelisches Recht gilt.

Obwohl es für alle Contractors nicht rechtlich verpflichtend ist, sich als Selbstständiger ("Osek Patur" oder "Osek Murashe") bei den Steuerbehörden zu registrieren, ist dies gängige Praxis und wird oft von Kunden für Rechnungszwecke verlangt.

Überlegungen zu geistigem Eigentum (IP) bei Freelancers

Das im Rahmen der Dienstleistung durch einen Contractor geschaffene geistige Eigentum (IP) ist ein kritischer Punkt im Vertrag. Im Gegensatz zu Employees, bei denen IP, die im Rahmen der Beschäftigung entsteht, standardmäßig dem Arbeitgeber gehört, gehört IP, die von einem Contractor geschaffen wird, in der Regel dem Contractor, es sei denn, sie wird explizit an den Kunden abgetreten.

Um sicherzustellen, dass der Kunde die IP-Rechte an den Arbeitsergebnissen besitzt, muss der Servicevertrag klare und spezifische Klauseln enthalten, die alle relevanten IP-Rechte (Urheberrechte, Patente, Marken usw.) vom Contractor auf den Kunden übertragen. Ohne eine solche Klausel erhält der Kunde möglicherweise nur eine Lizenz zur Nutzung der Arbeit, nicht das volle Eigentum.

Wichtige IP-Klauseln in einem Contractor-Vertrag sollten umfassen:

Abtretung der Rechte: Explizit festhalten, dass der Contractor alle IP-Rechte an den Lieferungen an den Kunden abtritt.
Verzicht auf moralische Rechte: Soweit gesetzlich zulässig, auf die moralischen Rechte des Contractors verzichten (Recht auf Namensnennung und Widerspruch gegen entstellende Bearbeitungen).
Zusicherungen und Garantien: Der Contractor bestätigt, dass die Arbeit original ist und keine Rechte Dritter verletzt.

Steuerliche Verpflichtungen und Versicherungsanforderungen

Independent Contractors in Israel sind selbst für die Verwaltung ihrer Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge verantwortlich. Dies beinhaltet die Registrierung bei den Steuerbehörden (Mas Hachnasa), Mehrwertsteuerbehörden (Ma'am) und dem National Insurance Institute (Bituah Leumi).

Wesentliche Verpflichtungen umfassen:

Einkommensteuer: Abgabe der jährlichen Einkommensteuererklärung. Die Steuersätze sind progressiv, ähnlich wie bei Employees, aber Contractors können berechtigte Geschäftsausgaben abziehen. Vorauszahlungen können erforderlich sein.
Mehrwertsteuer (Ma'am): Registrierung als "Osek Patur" (steuerbefreiter Händler, Umsatz unter einer bestimmten Schwelle, kann keine Mehrwertsteuer berechnen, aber auch keine Vorsteuer abziehen) oder "Osek Murashe" (zugelassener Händler, Umsatz über Schwelle, muss Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen erheben und Vorsteuer abziehen). Regelmäßige Mehrwertsteuerberichte (monatlich oder alle zwei Monate) sind für Osek Murashe erforderlich.
Sozialversicherung (Bituah Leumi): Beitragszahlungen basieren auf dem Einkommen. Diese decken Krankenversicherung, Rente und andere Sozialleistungen ab, wobei der Leistungsumfang von dem für Employees abweichen kann. Zahlungen erfolgen in der Regel monatlich oder vierteljährlich, basierend auf geschätztem Einkommen, mit Anpassungen nach Abgabe der jährlichen Einkommensteuererklärung.

Verpflichtung	Behörde	Abgabe-/Zahlungsfrequenz	Hinweise
Einkommensteuer	Mas Hachnasa	Jährliche Erklärung; monatliche/vierteljährliche Vorauszahlungen	Basierend auf Einkommen; Abzüge für Geschäftsausgaben möglich.
Mehrwertsteuer (Ma'am)	Ma'am	Monatlich/zweimonatlich (Osek Murashe); Jahresbericht (Osek Patur)	Abhängig vom Registrierungstyp (Osek Patur/Osek Murashe).
Sozialversicherung	Bituah Leumi	Monatlich/vierteljährlich	Basierend auf Einkommen; deckt Gesundheit, Rente usw.

Independent Contractors sind außerdem in der Regel selbst für die Organisation ihrer Versicherungen verantwortlich, z.B. Berufshaftpflichtversicherungen, die je nach Art der Dienstleistungen von Kunden verlangt werden können. Sie erhalten keine Leistungen wie bezahlten Urlaub, Krankengeld oder Abfindungen, da diese an den Employee-Status gebunden sind.

Häufige Branchen und Sektoren, die Independent Contractors nutzen

Independent Contractors sind in verschiedenen Sektoren der israelischen Wirtschaft weit verbreitet, insbesondere dort, wo spezialisierte Fähigkeiten oder projektbasierte Arbeit üblich sind.

Einige der häufigsten Branchen und Rollen, die Independent Contractors beschäftigen, sind:

Technologie und IT: Softwareentwicklung, Webdesign, Cybersicherheit, Datenanalyse, IT-Beratung.
Kreativ- und Marketing: Grafikdesign, Content-Erstellung, Social Media Management, Fotografie, Videoproduktion, Marketingberatung.
Beratung: Unternehmensstrategie, Managementberatung, HR-Beratung, Finanzberatung.
Bildung und Training: Nachhilfe, Firmenschulungen, Sprachunterricht.
Professionelle Dienstleistungen: Buchhaltung, Rechtsberatung (bei spezifischen Projekten), Übersetzungen.
Medien und Journalismus: Freiberufliches Schreiben, Redaktion, Berichterstattung.

Diese Sektoren nutzen oft die Flexibilität und die spezifische Expertise, die unabhängige Contractors bieten, um Teams zu skalieren und Nischenfähigkeiten effizient zugänglich zu machen.