Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgever)	Basis
Sociale Verzekering	17,5%	Maandelijks salaris (begrensd op 20x de gebruikelijke minimumloon)
Zorgverzekering	3%	Maandelijks salaris (begrensd op 20x de gebruikelijke minimumloon)
Werkloosheidsverzekering	1%	Maandelijks salaris (begrensd op 20x het regionale minimumloon)
Vakbondslidmaatschap	2%	Totaal loonlijst (begrensd op 20x het nationale minimumloon)

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse belastingaangiften en betalingen: Verschuldigd vóór de 20e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse afronding van de Inkomstenbelasting (PIT) voor werkgevers: Verschuldigd vóór de laatste dag van de 3e maand van het volgende belastingjaar.
• Maandelijkse sociale verzekeringsbijdragen: Verschuldigd vóór de laatste dag van de maand.

In Vietnam, werknemers zijn onderworpen aan diverse belastingaftrekposten en bijdragen van hun salarissen, met de nadruk op Personal Income Tax (PIT) en sociale verzekeringsbijdragen.

Personal Income Tax (PIT)

PIT wordt berekend op het belastbare inkomen van een werknemer, dat het totale belastbare inkomen na aftrekposten is. Er wordt een progressief belastingstelsel toegepast, variërend van 5% tot 35% op basis van inkomensschijven. Belastingresidentie bepaalt de reikwijdte van het inkomen dat onder PIT valt. Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners alleen belast worden op in Vietnam verworven inkomsten. Vanaf 2025 gelden de volgende aftrekposten:

• Persoonlijke Aftrek: VND 11 miljoen per maand.
• Aftrek voor Afhankelijken: VND 4,4 miljoen per maand voor elke kwalificerende afhankelijke (kinderen onder de 18, gehandicapte kinderen boven de 18 die niet kunnen werken, echtgenoten of ouders die niet kunnen werken of met een inkomen dat niet hoger is dan VND 1 miljoen). Ondersteunende documentatie is nodig om deze aftrekpost te claimen.

Sociale, Gezondheids- en Werkloosheidsverzekering (SHUI)

Dit zijn verplichte bijdragen die rechtstreeks van het salaris van de werknemer worden afgetrokken. De tarieven voor 2024 zijn:

• Sociale Verzekering: 8% (begrensd op 20 keer het basisloon van VND 1.600.000 of VND 32.000.000 en onderhevig aan wijzigingen voor 2025)
• Gezondheidsverzekering: 1,5% (begrensd op 20 keer het basisloon)
• Werkloosheidsverzekering: 1% (begrensd op 20 keer het basisloon)

Andere Aftrekposten en Aftrekposten

• Charitatieve Bijdragen: Donaties aan goedgekeurde goede doelen zijn aftrekbaar.
• Voordelen voor Buitenlandse Werknemers: Bepaalde voordelen voor buitenlandse werknemers, zoals relocatievergoedingen, jaarlijkse thuisreis-vluchten en onderwijsuitgaven voor kinderen (preschool tot middelbare school), kunnen belastingvrij zijn. Specifieke vereisten en documentatie zijn van toepassing.
• Reiskosten voor Zaken: Aftrek voor zakelijke reiskosten vereist juiste documentatie, inclusief toewijzingsbesluiten, facturen en instapkaarten. Verschillende scenario's bestaan afhankelijk van hoe tickets worden gekocht.

Belasting op Andere Inkomsten

Inkomsten uit andere bronnen dan werk (bijvoorbeeld onderaanneming) die meer dan VND 2 miljoen bedragen, kunnen onderworpen zijn aan een bronbelasting van 10%. Dit vereist dat de persoon een belastingregistratie en code heeft.

Algemene Informatie

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, aftrekken en afdragen van belasting en sociale verzekeringsbijdragen van werknemers aan de relevante autoriteiten. Het is essentieel om nauwkeurige gegevens bij te houden en te voldoen aan alle rapportagedeadlines en procedurevereisten om boetes te voorkomen. Specifieke regelgeving en tarieven kunnen wijzigen, dus het is raadzaam om op de hoogte te blijven van de actuele belastingwetten en advies in te winnen bij belastingprofessionals. Merk op dat het basisloon dat wordt gebruikt voor het berekenen van de caps voor sociale verzekeringsbijdragen in 2025 mogelijk anders is. De hier verstrekte informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan updates.