Contributions fiscales de l'employeur

| Type de taxe | Taux

À Singapour, les déductions fiscales des employés, connues sous le nom de "tax deduction at source", sont retenues sur les salaires par les employeurs et versées à l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Les employeurs sont responsables de déductions précises et de la déclaration en temps voulu.

Résidence fiscale

• Résident fiscal : Un individu est considéré comme résident fiscal s'il réside à Singapour pendant 183 jours ou plus dans une année civile. Les résidents fiscaux bénéficient de taux d'imposition progressifs et de diverses exonérations fiscales.
• Non-résident fiscal : Les individus qui résident à Singapour pendant moins de 183 jours sont considérés comme non-résidents fiscaux. Ils sont généralement imposés à un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus provenant de Singapour, sauf pour les revenus d'emploi, qui sont imposés au taux plus élevé de 15 % ou aux taux résidentiels.

Taux d'imposition (Année d'imposition 2025, Année de revenus 2024)

Depuis le 5 février 2025, les derniers taux d'imposition disponibles concernent l'Année d'imposition 2024 (revenus perçus en 2023). Les taux pour l'Année d'imposition 2025 (revenus perçus en 2024) n'ont pas encore été publiés.

• Résidents : Taux d'imposition progressifs allant de 0 % à 22 %. Par exemple, les premiers S$20 000 sont exempts d'impôt, les S$10 000 suivants à 2 %, et ainsi de suite.
• Non-résidents : Les revenus d'emploi sont imposés au taux plus élevé de 15 % ou aux taux résidentiels. Les autres revenus sont imposés à 24 %.

Déductions et exonérations (Année d'imposition 2024)

• Exonération CPF pour les employés : Les cotisations versées au Central Provident Fund (CPF) sont déductibles fiscalement.
• Exonération pour le conjoint : S$2 000 si le revenu annuel du conjoint ne dépasse pas S$4 000.
• Exonération pour conjoint handicapé : S$5 500.
• Exonération pour enfant à charge : S$4 000 pour chaque enfant à charge.
• Exonération pour enfant de mère active : Un pourcentage du revenu gagné, en fonction du nombre d'enfants.
• Exonération pour grand-parent aidant : S$3 000 si le grand-parent s'occupe d'un petit-enfant.
• Exonération pour parent/grand-parent : Montants variés selon le revenu et le mode de vie des parents/grand-parents.
• Exonération de la redevance pour aide étrangère : Exonération pour la redevance payée pour une aide étrangère.
• Exonération des frais de cours : Exonération pour les cours approuvés liés à l'emploi.
• Dons caritatifs : Les dons à des institutions approuvées sont éligibles à une déduction fiscale de 250 %.

Responsabilités de l'employeur

• Retenue à la source : Les employeurs doivent déduire le montant correct d'impôt sur les salaires des employés chaque mois.
• Déclaration des impôts : Les employeurs doivent déposer le formulaire IR8A pour chaque employé avant le 1er mars chaque année, résumant le revenu de l'employé pour l'année précédente.
• Versement de l'impôt : L'impôt retenu sur les employés doit être versé à IRAS chaque mois.

Dates limites

• Dépôt du formulaire IR8A : 1er mars chaque année.
• Déclaration d'impôt sur le revenu individuel : 15 avril chaque année (18 avril pour la déclaration électronique).

Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Il est recommandé de consulter IRAS ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.