Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Scheme d'Assurance Nationale (Employeur)	0% - 14,1% (Dépendant de la zone géographique), additionnel de 5% pour un revenu supérieur à NOK 850 000	Salaire brut
Impôt sur le revenu à la source (Employé)	22% (Taux général), des surtaxes progressives s'appliquent	Salaire de l'employé
Régime de pension professionnelle	Minimum 2%	Salaire de l'employé (jusqu'à un maximum fixé)

Déclaration & Conformité

• Soumettre "A-melding" (rapport A) électroniquement avant le 5 de chaque mois.
• Le rapport A-melding indique les salaires, avantages, déductions fiscales et cotisations à l'Assurance Nationale.
• Fournir aux employés un résumé annuel des salaires déclarés, avantages, allocations et déductions d'ici le 1er février.

En Norvège, les employeurs déduisent les taxes des salaires des employés en fonction d’un système fiscal progressif et de diverses règles de déduction, à partir du 5 février 2025. Ces informations sont à jour à la date d’aujourd’hui et peuvent être sujettes à changement.

Aperçu du système fiscal

La Norvège utilise un système d’impôt sur le revenu dual, composé d’un impôt général sur le revenu et d’un impôt par tranches sur le revenu personnel. De plus, les employeurs retiennent les cotisations de sécurité sociale. Un système Pay-As-You-Earn (PAYE) existe pour certains travailleurs non résidents.

Impôt général sur le revenu

Cet impôt applique un taux fixe de 22 % à toutes les formes de revenus, y compris l’emploi, l’activité commerciale et les gains en capital. Diverses déductions peuvent réduire le montant du revenu imposable général.

Impôt par tranches sur le revenu personnel

Le revenu personnel est imposé de manière progressive selon différentes tranches de revenu. À partir de 2025, les taux proposés sont :

• 1,7 % : Revenu entre NOK 208 051 et NOK 292 850
• Jusqu’à 47,4 % (maximum) : Pour les niveaux de revenu plus élevés, avec des taux spécifiques pour chaque tranche. Les taux exacts pour les tranches au-dessus de NOK 292 850 doivent être confirmés officiellement pour 2025.

Cotisations de sécurité sociale

À partir de 2025, le taux de cotisation de sécurité sociale proposé est de 7,7 % du revenu brut. Ce taux peut être modifié. Il existe un taux séparé proposé de 10,9 % pour d’autres revenus d’activité.

Déductions

Plusieurs déductions peuvent réduire le montant du revenu imposable. Celles-ci incluent :

• Déduction standard : Un pourcentage du revenu brut. Le pourcentage précis et le montant maximal de déduction peuvent varier selon la résidence et le type de revenu (par exemple, la déduction standard pour les employés étrangers a des règles spécifiques). Les chiffres exacts pour 2025 doivent être confirmés.
• Déduction standard minimale : Cette déduction propose des limites de NOK 92 000 pour les salaires et les revenus de sécurité sociale, et NOK 73 150 pour les pensions en 2025. Ces chiffres peuvent changer.
• Allocation personnelle : Un montant proposé de NOK 108 550 pour 2025, réduisant le revenu imposable. Ce chiffre peut être ajusté.
• Déduction pour les trajets domicile-travail : Une déduction par kilomètre parcouru pour les déplacements domicile-travail. Le taux proposé est de NOK 1,83 par kilomètre pour 2025. Cela peut être sujet à modification.
• Déduction pour revenus de pension : Une déduction pour les revenus de pension. La déduction maximale proposée est de NOK 35 600 pour 2025, susceptible de changer.
• D’autres déductions peuvent exister pour des circonstances spécifiques (par exemple, conducteurs longue distance).

PAYE (Pay As You Earn)

Ce régime s’applique à certains travailleurs non résidents. Il implique un taux fixe d’impôt déduit directement du salaire, simplifiant le processus fiscal. Des critères d’éligibilité existent (par exemple, seuils de revenu, exclusion de certaines catégories de travailleurs). Le taux fixe pour le PAYE dans les années précédentes était de 25 % (y compris les cotisations de sécurité sociale). La confirmation est nécessaire pour le taux de 2025. Les travailleurs sous PAYE ne déposent généralement pas de déclaration de revenus. Des changements récents impactent l’éligibilité au PAYE, notamment pour ceux soumis à la législation plus récente.

Carte de déduction fiscale

Les employeurs utilisent une carte de déduction fiscale numérique pour déterminer le montant correct de la retenue à la source pour chaque employé. Les employés doivent obtenir une carte de déduction fiscale. Sans celle-ci, les employeurs retiennent 50 % du salaire en tant que taxe. De nouvelles cartes sont délivrées chaque année.

Déclaration et évaluation fiscale

Les employés reçoivent généralement une déclaration de revenus l’année suivant l’année fiscale. Cette déclaration résume les revenus et déductions. Après examen de la déclaration, l’administration fiscale émet un avis d’imposition, indiquant tout impôt supplémentaire dû ou remboursement.

Délais et procédures

• Déclarations de revenus : Soumises annuellement, généralement au printemps suivant l’année fiscale.
• Année fiscale : L’année fiscale norvégienne coïncide avec l’année civile.

Les détails spécifiques sur les délais et procédures pour 2025 doivent être confirmés avec l’Administration fiscale norvégienne à l’approche des périodes concernées.