L'économie du Kazakhstan adopte de plus en plus des arrangements de travail flexibles, avec un nombre croissant de professionnels optant pour le statut de contractant indépendant ou de Freelancers. Ce changement est motivé par divers facteurs, notamment la tendance mondiale au télétravail, le désir d'une plus grande autonomie, et les besoins spécifiques des entreprises recherchant des compétences spécialisées sans le coût de l'emploi traditionnel. Comprendre le paysage juridique et pratique pour l'engagement de contractants indépendants au Kazakhstan est crucial pour les entreprises locales et internationales opérant dans la région.
Naviguer dans les nuances des relations de contractant nécessite une attention particulière aux réglementations locales, notamment en ce qui concerne la classification des travailleurs, les accords contractuels et les obligations de conformité. Les entreprises engageant des professionnels indépendants doivent s'assurer que leurs arrangements sont conformes à la loi kazakhe afin d'éviter les risques de mauvaise classification potentielle et les sanctions associées. Ce guide fournit un aperçu des considérations clés pour les entreprises travaillant avec des contractants indépendants au Kazakhstan en 2025.
Distinctions juridiques entre employés et Contractors
Distinguer un employé d’un contractant indépendant est fondamental au Kazakhstan, car les implications juridiques et fiscales diffèrent considérablement. La législation principale régissant les relations de travail est le Code du travail de la République du Kazakhstan. Bien que le Code du travail définisse principalement les relations d’employé, le Code civil régit les relations contractuelles pour les services ou travaux effectués par des Contractors.
Les facteurs clés généralement pris en compte par les autorités kazakhes lors de la détermination de la classification du travailleur incluent :
- Contrôle : Le degré de contrôle exercé par le client sur les activités du travailleur, y compris les horaires, le lieu, et les méthodes. Les employés sont généralement soumis au contrôle direct du client et aux règles internes.
- Intégration : Si le travailleur est intégré dans les opérations et la structure de l'entreprise du client. Les employés font généralement partie de la main-d'œuvre régulière de l'entreprise.
- Dépendance financière : Si le travailleur dépend financièrement du client. Les Contractors travaillent habituellement pour plusieurs clients et supportent leurs propres dépenses et risques professionnels.
- Nature de la relation : La durée et la permanence de la relation. Les relations d’employé sont souvent à long terme et continues, tandis que les engagements de Contractor sont généralement basés sur des projets ou pour une période définie.
- Termes contractuels : La formulation et la structure de l’accord entre les parties. Un contrat civil pour services (par exemple, un accord de prestation de services ou un contrat de travaux) est utilisé pour les Contractors, distinct d’un contrat de travail.
Une mauvaise classification d’un employé en tant que contractant indépendant peut entraîner des responsabilités importantes pour l'entreprise cliente, notamment le paiement rétroactif des taxes, des cotisations sociales, des pénalités, et d’éventuelles réclamations légales de la part du travailleur.
Pratiques de Contracting indépendant et structures contractuelles
Les relations de contractant indépendant au Kazakhstan sont généralement formalisées par des contrats de droit civil, tels qu’un contrat de prestation de services (договор возмездного оказания услуг) ou un contrat de travaux (договор подряда). Ces contrats relèvent du Code civil.
Termes essentiels à inclure dans un contrat de contractant indépendant :
- Champ d’application : Une description claire et détaillée des services ou livrables spécifiques que le contractant fournira.
- Livrables et jalons : Résultats et délais clairement définis pour l’achèvement.
- Conditions de paiement : La structure de rémunération convenue (par exemple, prix fixe, tarif horaire), calendrier de paiement, et devise.
- Durée : La durée de l’accord ou la date d’achèvement du projet.
- Clauses de résiliation : Conditions permettant à chaque partie de mettre fin à l’accord.
- Confidentialité : Obligations concernant la protection des informations sensibles.
- Propriété intellectuelle : Dispositions précisant la propriété des œuvres (voir ci-dessous).
- Indemnisation et responsabilité : Clauses définissant la responsabilité en cas de dommages ou pertes.
- Loi applicable et résolution des litiges : Précisant que la loi kazakhe s’applique et comment les litiges seront résolus.
Il est crucial que le contrat reflète une relation indépendante authentique, en évitant un langage ou des clauses qui impliqueraient une relation employé-employeur (par exemple, l’obligation de respecter les politiques internes de l’entreprise non liées au projet, la fourniture d’équipements de l’entreprise sauf accord spécifique pour le projet, le contrôle sur les horaires de travail).
Considérations sur les droits de propriété intellectuelle pour les Freelancers
Au Kazakhstan, la règle générale en droit civil est que les droits de propriété intellectuelle sur les œuvres créées par un individu dans le cadre de l’exécution d’un contrat de services ou de travaux appartiennent au créateur (le contractant indépendant) sauf stipulation contraire explicite dans le contrat.
Ainsi, si une entreprise cliente souhaite détenir la propriété intellectuelle créée par un contractant indépendant lors de l’engagement, le contrat doit contenir des dispositions claires et précises transférant ces droits au client. Ce transfert doit couvrir tous les types pertinents de PI, tels que droits d’auteur, brevets, marques, et secrets commerciaux, selon la nature du travail. Sans une telle clause, le contractant conserve la propriété, accordant au client seulement une licence d’utilisation pour les fins spécifiées dans le contrat.
Obligations fiscales et exigences en matière d’assurance
Les contractants indépendants au Kazakhstan sont responsables de la gestion de leurs propres obligations fiscales et cotisations sociales. Ils s’inscrivent généralement en tant qu’entrepreneurs individuels (ИП - Индивидуальный предприниматель) ou opèrent en tant qu’individus fournissant des services sous contrats de droit civil.
Obligations fiscales
Les contractants indépendants enregistrés en tant qu’Entrepreneurs Individuels (EI) peuvent souvent choisir des régimes fiscaux simplifiés, tels que le régime de déclaration simplifiée (упрощенная декларация) ou le régime de la patente.
- Régime de déclaration simplifiée : Applicable si le revenu annuel ne dépasse pas un seuil spécifique et si le nombre d’employés est limité. La taxe est généralement calculée à un taux de 3 % du revenu, réparti entre l’impôt sur le revenu et la taxe sociale.
- Régime de la patente : Disponible pour certains types d’activités et seuils de revenu. La taxe est calculée en fonction du revenu potentiel.
Les EI doivent également payer des cotisations sociales obligatoires, notamment :
- Cotisations de pension obligatoires (ОПВ) : Calculées en pourcentage du revenu (par exemple, 10 %).
- Cotisations sociales obligatoires (СО) : Calculées en pourcentage du revenu (par exemple, 3,5 %).
- Cotisations d’assurance maladie sociale obligatoire (ВОСМС) : Calculées en pourcentage du revenu (par exemple, 5 %).
Les personnes fournissant des services sous contrats de droit civil qui ne sont pas enregistrées en tant qu’EI peuvent faire l’objet de retenues d’impôt par l’entreprise cliente, selon le statut fiscal du client et la nature du paiement. En général, les paiements aux particuliers sous contrats de droit civil sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (ИПН) à un taux de 10 % et aux cotisations de pension obligatoires (ОПВ) à 10 %. Les cotisations sociales (СО) et l’assurance maladie (ВОСМС) ne sont généralement pas applicables pour le client lors du paiement à un particulier sous contrat civil, mais le particulier peut avoir des obligations personnelles selon son statut.
Il est crucial que le contractant et le client comprennent qui est responsable de la retenue et du versement des taxes et cotisations en fonction du statut juridique du contractant (EI ou particulier) et du type de contrat.
Exigences en matière d’assurance
Les contractants indépendants sont généralement responsables de leur propre assurance, y compris l’assurance maladie (couverte en partie par le système obligatoire d’assurance maladie sociale si enregistré correctement) et éventuellement une assurance responsabilité professionnelle, selon leur profession et les exigences du client. Les entreprises clientes ne sont pas généralement tenues de fournir une couverture d’assurance pour les contractants indépendants.
Secteurs et industries couramment utilisant des Contractants
Les contractants indépendants sont utilisés dans divers secteurs au Kazakhstan, notamment dans les domaines nécessitant des compétences spécialisées, un travail basé sur des projets ou une flexibilité accrue.
Les secteurs courants incluent :
- Technologies de l’information (IT) : développement logiciel, conception web, cybersécurité, conseil en informatique.
- Services créatifs : design graphique, rédaction de contenu, marketing, photographie, production vidéo.
- Consulting : stratégie d’entreprise, conseil en gestion, conseil financier, conseil juridique.
- Éducation et formation : tutorat, formation en entreprise, enseignement des langues.
- Santé : services médicaux spécialisés, rôles de conseil.
- Construction et ingénierie : expertise basée sur des projets, rôles techniques spécialisés.
- Pétrole et gaz : rôles techniques ou de conseil spécialisés sur des projets.
L’utilisation de Contractants permet aux entreprises de ces secteurs d’accéder à une expertise spécifique à la demande sans engagement à long terme, tout en offrant aux professionnels la flexibilité et l’autonomie du travail indépendant.
