Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Assurance santé	4,72 %–5,39 % (varie selon la préfecture et l'âge de l'employé)	Rémunération mensuelle standard
Retraite des employés	9,15 % (la moitié de 18,3 %)	Rémunération mensuelle standard
Assurance chômage	0,9 % (entreprise générale)	Salaire total de l'employé
Accident du travail	Variable selon le secteur (par ex., 0,25 % à 8,8 %) + 0,002 %	Salaire total de l'employé

Déclaration & conformité

• Versement mensuel de l'impôt retenu à la source : À effectuer avant le 10 du mois suivant. Pour les entreprises de moins de 10 employés, un paiement semestriel est possible (10 juillet pour janvier-juin ; 20 janvier pour juillet-décembre).
• Versement mensuel des cotisations d'assurance sociale : À effectuer avant le dernier jour du mois suivant.
• Ajustement de fin d'année & Bulletins de retenue : Les employeurs effectuent les ajustements fiscaux de fin d'année en décembre. Les bulletins de retenue doivent être remis aux employés et soumis au bureau fiscal/municipal avant le 31 janvier de l'année suivante.

En 2025, le système d'impôt sur le revenu du Japon introduit plusieurs changements clés affectant les déductions, impactant les contribuables résidents.

Déductions

• Déduction de base : Augmentée à un maximum de JPY 580 000, contre JPY 480 000. Le montant de la déduction de base commence à diminuer lorsque votre revenu imposable dépasse 23,5 millions de yen, diminuant finalement jusqu'à 0. Elle diminue jusqu'à 480 000 yen si votre revenu imposable total est compris entre 23,5 millions et 24 millions de yen. Elle diminue jusqu'à 320 000 yen si votre revenu imposable total est compris entre 24 millions et 24,5 millions de yen. Elle diminue jusqu'à 160 000 yen si votre revenu imposable total est compris entre 24,5 millions et 25 millions de yen. Si votre revenu imposable total dépasse 25 millions de yen, alors le montant de la déduction est zéro.

• Déduction pour revenu d'emploi : La déduction minimale passe de JPY 550 000 à JPY 650 000. La déduction est calculée en fonction des tranches de revenus et est plafonnée à JPY 1,95 million. Le calcul est le suivant :

  • Jusqu'à JPY 1 625 000 : JPY 650 000
  • JPY 1 625 001 - JPY 1 800 000 : 40 % du revenu d'emploi - JPY 100 000 (minimum JPY 650 000)
  • JPY 1 800 001 - JPY 1 900 000 : 30 % du revenu d'emploi + JPY 80 000
  • JPY 1 900 001 - JPY 3 600 000 : 30 % du revenu d'emploi + JPY 80 000
  • JPY 3 600 001 - JPY 6 600 000 : 20 % du revenu d'emploi + JPY 440 000
  • JPY 6 600 001 - JPY 8 500 000 : 10 % du revenu d'emploi + JPY 1 100 000
  • Au-delà de JPY 8 500 000 : JPY 1 950 000

• Déduction pour personnes à charge : Une nouvelle déduction de JPY 630 000 est introduite pour les personnes à charge âgées de 19 à 22 ans avec un revenu jusqu'à JPY 1,5 million. Cette déduction diminue progressivement si le revenu de la personne à charge dépasse JPY 1,5 million.

• Cotisations sociales : Entièrement déductibles.

• Dépenses médicales : Déductibles avec limitations. Les dépenses sont déductibles indépendamment du lieu de paiement.

• Contributions caritatives : Déductibles pour les œuvres caritatives désignées, principalement au Japon, avec limitations. La déduction est généralement limitée à 40 % du revenu, moins JPY 2 000, pour les contributions dépassant JPY 2 000.

• Primes d'assurance vie : Déductibles jusqu'à une certaine limite pour les primes payées aux agences japonaises en monnaie locale. Les primes d'assurance contre les tremblements de terre sont également déductibles jusqu'à une limite.

• Hypothèque et rénovation de la maison : Les déductions liées à celles-ci sont prolongées jusqu'en 2025 pour ceux ayant des enfants à charge.

Délais et exigences pour la déclaration d'impôt

• La date limite pour le paiement final de l'impôt sur le revenu est le 15 mars de l'année suivante.
• Ceux ayant un revenu supérieur à JPY 20 millions, plusieurs emplois, le statut de non-résident, un revenu secondaire supérieur à JPY 200 000, des gains en capital sur des actions, ou une rémunération en actions étrangère doivent déposer une déclaration de revenus indépendamment de la retenue à la source. Les taxes locales sont calculées annuellement par les bureaux fiscaux locaux.

Autres

• Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers restent les mêmes en 2025, cependant, des crédits et déductions fiscales peuvent être utilisés par certains contribuables résidents remplissant les conditions nécessaires, dont certains sont décrits ci-dessus, et d'autres seront décrits ici : crédit d'impôt pour prêts hypothécaires, crédit d'impôt pour rénovation de la maison, et déduction pour primes d'assurance vie. Ces taux d'imposition sont divisés en plusieurs tranches, allant de 5 % pour les revenus jusqu'à 1 950 000 yen, 10 % pour les revenus entre 1 950 001 et 3 300 000 yen, 20 % pour les revenus entre 3 300 001 et 6 950 000 yen, et allant jusqu'à 45 % pour les revenus supérieurs à 40 millions de yen.
• En matière de revenus de retraite, il est à noter que les périodes de service qui se chevauchent sont désormais exclues du calcul de la déduction pour revenus de retraite pour les paiements effectués à partir du 1er janvier 2026.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.