Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Sécurité sociale	6,2 %	Premier 176 100 $ des salaires des employés
Medicare	1,45 %	Tous les salaires des employés (pas de limite de base salariale)
Taxe supplémentaire Medicare	0,9 % (Uniquement pour l'employé ; l'employeur ne correspond pas)	Salaires des employés supérieurs à 200 000 $
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	6,0 % (peut être réduit à 0,6 % avec crédit d'État)	Premier 7 000 $ des salaires de chaque employé

Déclaration & Conformité

• Formulaire 941 (Déclaration trimestrielle de l'impôt fédéral de l'employeur) : À rendre avant le 30 avril (Q1), 31 juillet (Q2), 31 octobre (Q3), 31 janvier (Q4).
• Formulaires W-2 (Déclaration de salaire et d'impôt) & 1099-NEC (Rémunération des non-employés) : Fournir aux bénéficiaires et déposer auprès de la SSA/IRS avant le 31 janvier.
• Formulaire 940 (Déclaration annuelle de l'impôt fédéral de chômage de l'employeur) : À rendre avant le 31 janvier ; prolongé jusqu'au 10 février si tous les taxes FUTA sont déposées à temps.

Aux États-Unis, les employeurs sont responsables de la retenue de divers impôts sur les salaires des employés, y compris l'impôt fédéral sur le revenu, la taxe de sécurité sociale, la taxe Medicare, et éventuellement les taxes d'État et locales.

Impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral sur le revenu est déterminé par le formulaire W-4 de l'employé, qui indique leur statut de déclaration et leurs allowances de retenue. Le montant retenu dépend des gains de l'employé et des choix effectués sur le W-4.

Taxes de sécurité sociale et Medicare (FICA)

• Taxe de sécurité sociale : Pour 2025, le taux de la taxe de sécurité sociale est de 6,2 % pour l'employé et l'employeur, appliqué aux premiers 176 100 $ de salaires. Cela entraîne une contribution maximale de l'employé de 10 918,20 $.
• Taxe Medicare : Le taux de la taxe Medicare est de 1,45 % pour l'employé et l'employeur, sans limite de base de salaire.
• Taxe Medicare supplémentaire : Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires de l'employé dépassant 200 000 $ dans une année civile. Il n'y a pas de part employeur pour cette taxe supplémentaire.

Taxe fédérale de chômage (FUTA)

FUTA est payée uniquement par l'employeur, à un taux de 0,6 % sur les premiers 7 000 $ de chaque salaire d'employé.

Taxes d'État et locales

De nombreux États et localités imposent des impôts sur le revenu, que les employeurs doivent retenir. Les taux et règles varient selon la juridiction.

Impôts estimés

Les individus ayant des revenus non soumis à retenue, tels que les revenus d'auto-emploi, peuvent être tenus de payer des impôts estimés trimestriellement. Pour 2025, les dates d’échéance sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre, et le 15 janvier 2026. Des pénalités peuvent s'appliquer en cas de sous-paiement.

Déduction standard

Pour l'année fiscale 2025, les montants de la déduction standard sont :

• Déclarants célibataires : 15 000 $
• Mariés déclarant conjointement : 30 000 $
• Tête de famille : 22 500 $

Une déduction standard supplémentaire est disponible pour les personnes de plus de 65 ans ou aveugles.

Autres déductions

Les contribuables peuvent détailler leurs déductions au lieu de prendre la déduction standard si leurs déductions détaillées dépassent le montant de la déduction standard. Les déductions détaillées courantes incluent :

• Intérêts sur résidence principale
• Taxes d'État et locales ( plafonnées à 10 000 $)
• Dépenses médicales dépassant 7,5 % du revenu brut ajusté
• Contributions charitables

Date limite de déclaration

La date limite pour déposer les déclarations de revenus de 2024 est le 15 avril 2025. Une extension de six mois peut être demandée, repoussant la date limite au 15 octobre 2025.

Souvenez-vous, ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent changer. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.