Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Cotisation à la pension nationale	4,5 % (part de l'employeur)	Salaire mensuel (plafonné à KRW 6 170 000)
Assurance maladie nationale	3,545 % (part de l'employeur)	Salaire mensuel
Assurance chômage	1,15 %-1,75 % (part de l'employeur, selon l'industrie)	Salaire mensuel
Assurance indemnisation des accidents du travail (IACI)	0,644 %-18,6 % (payé par l'employeur, selon l'industrie/risk)	Salaire mensuel

Déclaration & Conformité

• Les retenues d'impôt mensuelles et les cotisations sociales sont généralement dues avant le 10 du mois suivant.
• Les employeurs doivent effectuer le règlement fiscal de fin d'année pour les employés d'ici la fin février de chaque année.
• Les registres de paiement (comme les déclarations de revenus) pour les employés doivent être déposés auprès des autorités fiscales avant le 10 mars suivant l'année fiscale.

En Corée du Sud, les employés sont soumis à diverses déductions fiscales, ce qui impacte leur revenu net. Ces déductions financent les programmes de sécurité sociale et d'autres initiatives gouvernementales.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est un impôt progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Les travailleurs étrangers ont la possibilité d'opter pour un taux d'impôt fixe de 19 % sur le revenu pendant jusqu'à 20 ans, en renonçant à d'autres déductions. À partir de 2025, les employés généraux et les travailleurs journaliers suivent des lignes directrices de déduction séparées. Ceux qui gagnent en dessous d’un certain seuil sont exemptés de déclaration de revenus. Les taux d'imposition progressifs spécifiques et les seuils sont ajustés annuellement, il est donc conseillé de consulter les dernières directives du National Tax Service pour des chiffres précis.

Contributions à la sécurité sociale

• National Pension (NP) : Les employés contribuent à hauteur de 4,5 % de leur salaire, montant auquel leur employeur ajoute une contribution équivalente pour un total de 9 %. La contribution mensuelle est plafonnée à KRW 277 650 (à partir de juillet 2024 - juin 2025), basée sur un plafond de salaire mensuel de KRW 6 170 000.
• National Health Insurance (NHI) : Les employés et les employeurs contribuent à la NHI. Les taux de contribution spécifiques varient en fonction du revenu et sont sujets à des révisions annuelles.
• Employment Insurance (EI) : Les employés et les employeurs contribuent à l'EI, qui offre des prestations en cas de chômage. Les taux peuvent changer.
• Workers' Compensation Insurance (WCI) : Les employeurs sont responsables uniquement des contributions WCI, couvrant les blessures ou maladies liées au travail. Les taux varient en fonction des risques liés à l'industrie.

Autres déductions

• Règlement fiscal de fin d'année : Tous les employés étrangers (sauf les travailleurs journaliers) doivent compléter leur règlement fiscal de fin d'année avant la fin février. Ce processus rapproche les impôts retenus tout au long de l'année avec la responsabilité fiscale finale, conduisant soit à un remboursement, soit à un paiement supplémentaire.
• Déductions et allocations : Diverses déductions, allocations et crédits sont autorisés, notamment une déduction pour revenu gagné, des crédits pour des dépenses médicales éligibles, certaines dépenses éducatives, et certaines donations caritatives. Les détails spécifiques sur les dépenses éligibles et les limites de déduction sont sujets à changement et doivent être vérifiés.
• Déductions spéciales pour les étrangers : Les ingénieurs et chercheurs étrangers peuvent bénéficier d'une réduction de 50 % de l'impôt sur le revenu pendant dix ans. Certains enseignants et professeurs étrangers peuvent également être exonérés de certains impôts. Les critères d’éligibilité pour ces déductions doivent être confirmés auprès des autorités compétentes.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Consultez toujours les publications et directives officielles du National Tax Service (NTS) pour obtenir les informations les plus récentes et précises.