Naviguer dans le paysage fiscal en Arabie Saoudite nécessite que les employeurs comprennent des obligations spécifiques liées aux cotisations de sécurité sociale et à l'impôt sur les sociétés, tandis que les employés bénéficient de l'absence d'impôt sur le revenu personnel sur leurs gains. Le système fiscal du Royaume est distinct, se concentrant principalement sur l'impôt sur les sociétés pour les entités étrangères et la Zakat pour les entités saoudiennes et du GCC, ainsi que sur les cotisations obligatoires de sécurité sociale pour les employeurs et les employés.
Pour les entreprises opérant en Arabie Saoudite, assurer la conformité avec les réglementations de la General Organization for Social Insurance (GOSI) est une responsabilité primordiale. Ces cotisations sont obligatoires pour tous les employés saoudiens et non saoudiens travaillant en vertu d’un contrat de travail, couvrant diverses branches de l’assurance sociale.
Obligations de sécurité sociale et de taxe sur la paie pour l'employeur
Les employeurs en Arabie Saoudite doivent s’inscrire auprès de GOSI et effectuer des cotisations mensuelles au nom de leurs employés. Ces cotisations couvrent deux branches principales : la branche des rentes et la branche des risques professionnels. Les taux de cotisation sont calculés sur la base du salaire de base de l’employé plus l’allocation logement, jusqu’à un plafond spécifié.
Les taux standards de cotisation GOSI sont les suivants :
| Type de cotisation | Taux employeur | Taux employé | Taux total |
|---|---|---|---|
| Branche des rentes (Saoudien) | 9% | 9% | 18% |
| Risques professionnels | 2% | 0% | 2% |
| Branche des rentes (Non-Saoudi) | 0% | 0% | 0% |
| Assurance chômage (SANED) (Saoudien) | 0,75% | 0,75% | 1,5% |
Note : Les cotisations pour la branche des rentes et SANED s’appliquent uniquement aux employés saoudiens. La cotisation Risques professionnels s’applique à tous les employés (Saoudiens et non Saoudiens).
La base de calcul pour les cotisations GOSI est le salaire de base de l’employé plus l’allocation logement, avec un plafond de cotisation maximum qui est mis à jour périodiquement. Les employeurs sont responsables du calcul, de la déduction de la part de l’employé, et du versement du montant total de la cotisation à GOSI chaque mois. Il n’existe pas de « taxe sur la paie » distincte appliquée à la valeur totale de la masse salariale ; les cotisations GOSI constituent le principal coût côté employeur directement lié à la rémunération des employés.
Exigences de retenue d’impôt sur le revenu
L’Arabie Saoudite n’impose pas d’impôt sur le revenu personnel sur les revenus perçus par les individus, qu’ils soient citoyens saoudiens ou résidents expatriés travaillant dans le Royaume. Par conséquent, les employeurs ne sont généralement pas tenus de retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires de leurs employés.
Cependant, les employeurs peuvent avoir des obligations de retenue d’impôt sur certains paiements effectués à des entités ou individus non résidents pour des services rendus en Arabie Saoudite. Cela diffère de la retenue sur salaire des employés et s’applique généralement à des paiements tels que loyers, royalties, services, etc., à des taux variables selon la nature du paiement et la présence ou non d’une convention de double imposition. Pour la paie standard des employés résidents, aucune retenue d’impôt sur le revenu n’est nécessaire.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
Étant donné l’absence d’impôt sur le revenu personnel en Arabie Saoudite, les employés ne sont pas soumis à des déductions d’impôt sur le revenu sur leurs salaires. Par conséquent, il n’existe pas d’allocations ou de déductions fiscales standard que les employés peuvent réclamer contre leur revenu comme c’est le cas dans les pays avec un système d’impôt sur le revenu personnel.
La principale déduction obligatoire sur le salaire d’un employé est sa part de la cotisation GOSI, qui s’élève à 9,75 % pour les employés saoudiens (9 % pour les rentes + 0,75 % pour SANED) et 0 % pour les employés non saoudiens. Cette déduction est gérée par l’employeur et versée à GOSI dans le cadre du total des cotisations mensuelles.
Délais de conformité fiscale et de déclaration
Les employeurs doivent respecter des délais spécifiques pour les cotisations GOSI et leurs propres obligations en matière d’impôt sur les sociétés ou de Zakat.
- Cotisations GOSI : Les cotisations mensuelles sont généralement dues avant le 15 du mois suivant. Des pénalités peuvent être appliquées en cas de retard. Les employeurs doivent également enregistrer rapidement les nouveaux employés et désenregistrer les départs auprès de GOSI.
- Impôt sur les sociétés/Zakat : Les entités opérant en Arabie Saoudite sont soumises soit à l’impôt sur les sociétés (pour les entités étrangères), soit à la Zakat (pour les entités saoudiennes et du GCC). La déclaration annuelle d’impôt ou de Zakat doit généralement être déposée dans les 120 jours suivant la fin de l’exercice financier de l’entreprise. Des paiements d’impôt estimés peuvent également être requis trimestriellement pour les contribuables à l’impôt sur les sociétés.
Les employeurs sont responsables de la tenue de registres de paie précis, des détails d’enregistrement GOSI, et de la conformité documentaire en cas d’audit potentiel par GOSI ou par l’Autorité de la Zakat, de l’Impôt et des Douanes (ZATCA).
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangères
Les travailleurs étrangers résidant et travaillant en Arabie Saoudite sont traités de la même manière que les citoyens saoudiens en ce qui concerne l’impôt sur le revenu personnel – ils ne sont pas soumis à cet impôt sur leurs revenus d’emploi perçus dans le Royaume. C’est un avantage significatif pour les expatriés.
Pour les entreprises étrangères opérant en Arabie Saoudite, l’obligation fiscale principale est l’impôt sur les sociétés, prélevé à un taux de 20 % sur le revenu net ajusté de la société provenant des activités dans le Royaume. Cela contraste avec les entités détenues par le Saudi et le GCC, qui sont soumises à la Zakat, une taxe islamique sur la richesse. Les entreprises étrangères peuvent également être soumises à une retenue d’impôt sur certains paiements effectués à des non-résidents pour des services ou autres revenus provenant d’Arabie Saoudite. Comprendre la distinction entre l’impôt sur les sociétés et la Zakat, ainsi que les obligations potentielles de retenue d’impôt, est crucial pour les entreprises étrangères. Utiliser un Employer of Record peut aider à gérer la complexité de l’emploi local et de la conformité en matière de paie pour les travailleurs étrangers sans que l’entreprise étrangère ait besoin de créer immédiatement une entité locale.
