Freelancing in Serbien

Serbien hat einen signifikanten Anstieg der unabhängigen Arbeit erlebt, wobei viele Einzelpersonen sich dafür entscheiden, als Freelancer oder unabhängige Contractors zu arbeiten. Dieser Wandel wird durch verschiedene Faktoren angetrieben, darunter der globale Trend zu flexiblen Arbeitsvereinbarungen, das Wachstum der digitalen Wirtschaft und die spezifische wirtschaftliche Landschaft im Land. Sowohl inländische Unternehmen als auch internationale Unternehmen, die Talente in Serbien engagieren, nutzen häufig Vereinbarungen mit unabhängigen Contractor for die spezialisierten Fähigkeiten und projektbasierte Arbeit.

Das Navigieren durch den rechtlichen und administrativen Rahmen für die Beschäftigung von unabhängigen Contractors in Serbien erfordert ein klares Verständnis der lokalen Vorschriften. Dazu gehört die korrekte Einstufung der Arbeiter, die Gestaltung geeigneter Verträge, das Management des geistigen Eigentums und die Sicherstellung der Einhaltung von Steuer- und Sozialversicherungsverpflichtungen. Das Verständnis dieser Aspekte ist entscheidend für Unternehmen, um konform und effektiv mit der serbischen unabhängigen Arbeitskraft zu arbeiten.

Rechtliche Unterscheidungen zwischen Employees und Contractors

Die korrekte Klassifizierung eines Arbeiters als entweder Employee oder Contractor ist in Serbien entscheidend, um potenzielle rechtliche und finanzielle Strafen zu vermeiden. Das serbische Recht, insbesondere das Arbeitsgesetz, stellt Kriterien bereit, um eine Beschäftigungsbeziehung von einem unabhängigen Dienstleistungsvertrag zu unterscheiden. Eine falsche Einstufung kann zu erheblichen Nachzahlungen von Steuern, Sozialbeiträgen und anderen Arbeitnehmerleistungen sowie zu Bußgeldern führen.

Obwohl es keinen einzigen definitiven Test gibt, schauen die serbischen Behörden oft auf die Substanz der Beziehung anstatt nur auf den Vertragstitel. Wichtige Indikatoren, die auf eine Beschäftigungsbeziehung hindeuten könnten, auch wenn ein Dienstvertrag besteht, sind:

Kontrolle: Das Unternehmen bestimmt die Arbeitszeiten, den Standort und die Arbeitsmethoden.
Integration: Die Person ist in die Organisationsstruktur des Unternehmens eingebunden und nutzt Ressourcen und Infrastruktur des Unternehmens.
Exklusivität: Die Person arbeitet hauptsächlich oder ausschließlich für einen Kunden.
Vergütung: Die Bezahlung ist regelmäßig und fest, ähnlich einem Gehalt, und nicht an bestimmte Projektlieferungen gebunden.
Werkzeuge und Ausrüstung: Das Unternehmen stellt die Werkzeuge, Ausrüstung oder Materialien für die Arbeit bereit.
Risiko: Das Unternehmen trägt das Geschäftsrisiko, nicht die Person.
Urlaub/Abwesenheit: Die Person hat Anspruch auf bezahlten Urlaub oder Feiertage.
Schulung: Das Unternehmen bietet Schulungen an.
Dauer: Die Beziehung ist langfristig und kontinuierlich, nicht projektbezogen.

Das serbische Steuerrecht hat ebenfalls spezifische Kriterien eingeführt, die oft als die "neun Tests" bezeichnet werden, um festzustellen, ob eine als Unternehmer registrierte Person (eine gängige Struktur für unabhängige Contractors) tatsächlich in einer abhängigen Beziehung steht, die der Beschäftigung für Steuerzwecke ähnelt. Wenn mindestens fünf dieser neun Kriterien erfüllt sind, kann die Beziehung von den Steuerbehörden als Beschäftigung neu klassifiziert werden, was zu erheblichen Steuerpflichten für das engagierende Unternehmen führt.

Indikator	Deutet auf eine Beschäftigungsbeziehung hin, wenn...
Arbeitszeiten	Der Kunde bestimmt die Arbeitszeiten oder verlangt Anwesenheit beim Kunden.
Kundenstandort	Die Arbeit wird hauptsächlich beim Kunden ausgeführt.
Werkzeuge/Ausrüstung	Der Kunde stellt Werkzeuge, Ausrüstung oder andere Vermögenswerte für die Arbeit bereit.
Schulung	Der Kunde organisiert oder bietet Schulungen an.
Kundenmanagement	Das Management des Kunden lenkt die Arbeit der Person.
Exklusivität/Hauptkunde	Die Person erzielt mindestens 50 % des Einkommens von diesem Kunden.
Bezahlter Urlaub	Die Person hat Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub oder Abwesenheit.
Geschäftliches Risiko	Der Kunde trägt das geschäftliche Risiko im Zusammenhang mit der Arbeit.
Verbot der Untervergabe	Der Vertrag verbietet der Person, die Arbeit unterzuvergeben.

Das Erfüllen von fünf oder mehr dieser Kriterien kann zu einer Neugeklassifizierung und erheblichen steuerlichen Konsequenzen für die engagierende Einheit führen.

Praktiken bei unabhängiger Auftragserteilung und Vertragsstrukturen

In Serbien operieren unabhängige Contractors typischerweise auf Basis eines Dienst- oder Beratungsvertrags. Die gängigste rechtliche Struktur für Personen, die Dienstleistungen unabhängig erbringen, ist die Registrierung als Unternehmer (preduzetnik). Dies ermöglicht es der Person, Rechnungen auszustellen und ihre eigenen Steuer- und Sozialbeiträge zu verwalten.

Ein gut ausgearbeiteter Vertrag mit einem unabhängigen Contractor ist unerlässlich. Wichtige Klauseln, die klar definiert werden sollten, umfassen:

Leistungsumfang: Detaillierte Beschreibung der zu erbringenden Dienstleistungen, Liefergegenstände und Meilensteine.
Laufzeit: Die Dauer des Vertrags, entweder für ein bestimmtes Projekt oder einen festgelegten Zeitraum.
Vergütung: Zahlungsbedingungen, einschließlich der Gebührenstruktur (Stunden-, Projektbasiert), Zahlungsplan und Währung.
Beziehung: Explizite Festlegung, dass die Beziehung eine unabhängige Contractor-Beziehung ist, keine Beschäftigung.
Geistiges Eigentum: Klare Klauseln zur Eigentumsübertragung an Arbeitsergebnissen (weiter unten näher erläutert).
Vertraulichkeit: Verpflichtungen bezüglich vertraulicher Informationen.
Kündigung: Bedingungen, unter denen eine Partei den Vertrag kündigen kann.
Haftung und Schadensersatz: Klauseln, die Verantwortlichkeiten und Haftungsbeschränkungen umreißen.
Geltendes Recht und Streitbeilegung: Angabe des serbischen Rechts und des Verfahrens zur Streitbeilegung.

Es ist entscheidend, dass die Vertragsbedingungen die tatsächliche Arbeitsbeziehung widerspiegeln, um die Klassifizierung als unabhängiger Contractor zu unterstützen und die "neun Tests" für die Steuerabhängigkeit nicht auszulösen.

Überlegungen zu geistigen Eigentumsrechten für Freelancer

Das geistige Eigentum (IP), das von einem unabhängigen Contractor in Serbien geschaffen wird, ist ein kritischer Bereich, der im Dienstvertrag geregelt werden sollte. Grundsätzlich gilt nach serbischem Recht, dass der Urheber eines Werks die ursprünglichen Urheberrechte besitzt. Ohne eine spezielle Vereinbarung, die dem entgegensteht, behält der unabhängige Contractor in der Regel das Eigentum an dem von ihm geschaffenen IP.

Für Unternehmen, die unabhängige Contractors engagieren, ist es gängige Praxis und sehr zu empfehlen, klare Klauseln in den Dienstvertrag aufzunehmen, die die Eigentumsübertragung an dem während des Projekts geschaffenen IP an den Kunden regeln. Diese Abtretung sollte ausdrücklich erfolgen, alle relevanten IP-Formen (Urheberrechte, möglicherweise Patente, Designs etc.) abdecken und idealerweise bei Entstehung oder Bezahlung wirksam werden.

Wichtige Punkte für IP-Klauseln im Contractor-Vertrag:

Abtretung: Eine klare Aussage, dass der Contractor alle Rechte, Titel und Interessen an den Arbeitsergebnissen an den Kunden abtritt.
Umfang: Definition dessen, was unter "Arbeitsergebnis" im Vertrag verstanden wird.
Verzicht auf moralische Rechte: Während moralische Rechte (wie das Recht auf Namensnennung) nach serbischem Recht nicht vollständig abgetreten werden können, kann der Contractor zustimmen, bestimmte moralische Rechte nicht auszuüben, um die Nutzung durch den Kunden nicht zu behindern.
Vorbestehendes IP: Regelung etwaiger vorbestehender IP, die vom Contractor stammt und in die Arbeitsergebnisse integriert werden könnte.
Mitwirkung: Verpflichtung des Contractors, bei der Registrierung oder Sicherung der Eigentumsrechte des Kunden mitzuwirken.

Die ordnungsgemäße Regelung des IP-Eigentums im Vertrag ist entscheidend für Unternehmen, um sicherzustellen, dass sie die Rechte an den bezahlten Arbeiten besitzen.

Steuerliche Verpflichtungen und Versicherungsanforderungen

In Serbien registrierte unabhängige Contractors, die als Unternehmer tätig sind, sind verantwortlich für die Verwaltung ihrer eigenen Steuer- und Sozialbeiträge. Es gibt mehrere Steuerregime für Unternehmer, die unterschiedliche Auswirkungen auf Steuersätze und administrativen Aufwand haben. Die Wahl des Regimes hängt hauptsächlich vom Jahresumsatz und den Geschäftstätigkeiten des Unternehmers ab.

Gängige Steuerregime für Unternehmer:

Pauschalbesteuerung (Paušalno oporezivanje): Vereinfachtes Regime für kleine Unternehmen mit geringem Umsatz (unter einer bestimmten Schwelle, jährlich angepasst). Steuer und Beiträge sind feste vierteljährliche Beträge, die von der Steuerbehörde basierend auf Faktoren wie Tätigkeit, Standort und Umsatz festgelegt werden. Keine Verpflichtung, detaillierte Bücher zu führen.
Tatsächliche Einkommensbesteuerung (Oporezivanje po stvarnom prihodu): Standardregime, bei dem die Steuer auf den tatsächlichen Gewinn (Einnahmen minus abzugsfähige Ausgaben) berechnet wird. Erfordert die Führung von Geschäftsbüchern. Einkommensteuer beträgt in der Regel 15 %.
Selbstständigenbesteuerung (Samostalna delatnost): Ähnlich wie die tatsächliche Einkommensbesteuerung, aber speziell für bestimmte Berufe.

Neben der Einkommensteuer müssen Unternehmer Sozialbeiträge zahlen, die Beiträge für Renten- und Invalidenversicherung, Krankenversicherung und Arbeitslosenversicherung umfassen. Die Basis und die Sätze dieser Beiträge variieren je nach gewähltem Regime und Einkommen.

Steuer-/Beitragsart	Basis	Satz (Veranschaulichend, Änderungen vorbehalten)
Einkommensteuer (Tatsächliches Einkommen)	Steuerpflichtiger Gewinn	15 %
Renten- & Invalidenversicherung	Bestimmt durch Regime/Einkommen	Ca. 24-26 %
Krankenversicherung	Bestimmt durch Regime/Einkommen	Ca. 10-11 %
Arbeitslosenversicherung	Bestimmt durch Regime/Einkommen	Ca. 0,75 %

Hinweis: Pauschalbeträge sind fest vierteljährlich und hängen nicht direkt vom Einkommen ab.

Unternehmer sind verantwortlich für die Einreichung ihrer Steuererklärungen und die Zahlung der Beiträge gemäß den Fristen der serbischen Steuerbehörde. Dies umfasst in der Regel vierteljährliche Zahlungen für Pauschalbesteuerte und monatliche oder vierteljährliche Verpflichtungen für diejenigen mit tatsächlichem Einkommen.

Bezüglich Versicherung sind unabhängige Contractors in der Regel verpflichtet, durch ihre Unternehmerregistrierung obligatorisch sozialversichert zu sein (Rente, Gesundheit, Arbeitslosigkeit). Andere Versicherungsarten, wie Berufshaftpflichtversicherung, sind meist nicht obligatorisch, können aber je nach Art der erbrachten Dienstleistungen und Kundenanforderungen ratsam sein.

Branchen und Sektoren, die häufig unabhängige Contractors nutzen

Unabhängige Contractors sind in verschiedenen Branchen in Serbien weit verbreitet, insbesondere in Bereichen, in denen spezialisierte Fähigkeiten, Projektflexibilität oder Remote-Arbeit üblich sind.

Wichtige Branchen, die häufig unabhängige Contractors einsetzen, sind:

Informationstechnologie (IT): Softwareentwicklung, Webdesign, Systemadministration, Datenanalyse, Cybersicherheit, IT-Beratung. Dies ist einer der größten Sektoren für Freelancer und Contract Work.
Kreativwirtschaft: Grafikdesign, Content-Erstellung, Copywriting, Übersetzungen, Videoproduktion, Fotografie, Digitalmarketing, Social Media Management.
Beratung: Unternehmensberatung, Managementberatung, HR-Beratung, Finanzberatung.
Bildung und Training: Online-Nachhilfe, Firmenschulungen, Sprachunterricht.
Professionelle Dienstleistungen: Buchhaltung, Rechtsberatung (für spezielle Aufgaben), Projektmanagement.
Vertrieb und Marketing: Freelance-Vertriebsmitarbeiter, Marktforschung, Lead-Generierung.

Das Wachstum des IT-Sektors und die zunehmende Akzeptanz von Remote-Arbeitsmodellen haben die Nachfrage nach qualifizierten unabhängigen Fachkräften in Serbien in diesen Branchen erheblich gesteigert. Unternehmen in diesen Bereichen finden es oft effizient, Auftragnehmer für spezifische Projekte oder Fachkenntnisse zu engagieren, ohne sich langfristig an eine Anstellung zu binden.