Employment Cost Calculator for Kambodscha
Calculate your complete hiring costs for Kambodscha employees, including payroll taxes, social security contributions, employee benefits, and management fees. This salary calculator provides accurate employer cost estimates for informed hiring decisions.
Arbeitgebersteuerbeiträge
| Steuerart | Satz (Arbeitgeber) | Basis |
|---|---|---|
| Berufliche Risiko (NSSF) | 0,8% | Bruttogehalt |
| Krankenversicherung (NSSF) | 1,3% | Bruttogehalt (bis zu KHR 1.200.000) |
| Rente (NSSF) | 2% (gestaffelte Erhöhung) | Bruttogehalt (bis zu KHR 1.200.000) |
| Fringe Benefits Tax | 20% | Fair Market Value der Benefits |
Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften
- Bei der General Department of Taxation (GDT) innerhalb von 15 Tagen nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit registrieren.
- Monatliche Steuer auf Gehalt (ToS) und Fringe Benefits Tax (FBT) Erklärungen einreichen und einbehaltene Steuern bis zum 20. des Folgemonats abführen.
- Monatliche NSSF-Beiträge bis zum 15. des Folgemonats zahlen.
In Kambodscha ziehen Arbeitgeber monatlich die Tax on Salary (TOS) von den Arbeitnehmerlöhnen ab, basierend auf einem progressiven Steuersystem.
Tax on Salary (TOS)
TOS wird auf das Bruttomonatsgehalt eines Arbeitnehmers nach Abzug von Zulagen für Dependents und in einigen Fällen spezifischer Zulagen für Fabrikarbeiter berechnet. Die anwendbaren Steuersätze sind progressiv, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens in Steuern zahlen.
TOS-Sätze und -Brackets (Gültig ab 1. Januar 2023)
- KHR 0 – 1.500.000: 0%
- KHR 1.500.001 – 2.000.000: 5%
- KHR 2.000.001 – 8.500.000: 10%
- KHR 8.500.001 – 12.500.000: 15%
- Über KHR 12.500.000: 20%
Zulagen und Abzüge
- Ehegatten-/Dependent-Child-Zulage: KHR 150.000 pro Dependents (Ehepartner oder Kind unter 14 Jahren, oder unter 25 Jahren, wenn Vollzeitstudent). Nur ein Elternteil kann den Abzug für jedes Kind geltend machen.
- Fabrikarbeiter-Zulagen: Zusätzliche Zulagen können gemäß Rundschreiben Nr. 011 (6. Oktober 2016) abgezogen werden. Dokumentation, die diese Abzüge unterstützt, muss aufbewahrt werden.
Beispiel: TOS-Berechnung
Ein Arbeitnehmer, der KHR 10.000.000 monatlich verdient, mit einem nicht arbeitenden Ehepartner und einem dependenten Kind:
- Gesamte Zulage: KHR 150.000 x 2 = KHR 300.000
- Steuerpflichtiges Gehalt: KHR 10.000.000 - KHR 300.000 = KHR 9.700.000
- TOS: (KHR 9.700.000 x 15%) - KHR 600.000 (kumulative Abzugsgrenze) = KHR 855.000
Nicht-Resident TOS
Nicht-residente Arbeitnehmer werden mit einem Pauschalsatz von 20% auf ihr in Kambodscha bezogenes Gehalt besteuert. Dies ist eine endgültige Steuer.
Fringe Benefits Tax (FBT)
Fringe Benefits, die Arbeitnehmern gewährt werden, werden separat mit einem Pauschalsatz von 20% besteuert.
Weitere Überlegungen
- Zahlungsdaten: Wenn der Zahltag auf einen Feiertag fällt, müssen die Löhne am nächsten Werktag gezahlt werden.
- Aufbewahrungspflichten: Arbeitgeber müssen Dokumentationen aufbewahren, um alle Abzüge und Zulagen bei TOS-Berechnungen zu überprüfen.
- Änderungen bei Steuererklärungen: Steuererleichterungen bei Strafen für freiwillige Änderungen an Steuererklärungen für Transaktionen vor August 2024 sind verfügbar, wenn Änderungen bis Juni 2025 eingereicht werden.
Allgemeine Besteuerung in Kambodscha
Das Steuersystem Kambodschas entwickelt sich ständig weiter. Kürzliche Ankündigungen umfassen neue Anreize für Unternehmen in verschiedenen Sektoren wie Immobilien, Landwirtschaft, Tourismus und Bildung für den Zeitraum 2024-2025. Weitere Aktualisierungen beinhalten einen überarbeiteten Stempelsteuer-Satz von 4% bei Übertragungen von Anteilen an Immobilienunternehmen und aktualisierte Definitionen von "Gehältern" und "Löhnen" im Kontext von TOS. Weitere Leitlinien zu diesen Entwicklungen wurden vom Ministry of Economy and Finance (MoEF) veröffentlicht. Es ist entscheidend, über diese Änderungen informiert zu bleiben, um die Einhaltung sicherzustellen.
