Freelancing in Hong Kong

Hong Kong's dynamische Wirtschaft hat schon lange ein lebendiges Umfeld für unabhängige Fachleute und Unternehmen gefördert. Da Unternehmen zunehmend flexible Talentlösungen suchen und Einzelpersonen Autonomie schätzen, bleiben Freelancing und unabhängige Vertragsarbeit bedeutende Arbeitsweisen. Das Verständnis der spezifischen rechtlichen, vertraglichen und steuerlichen Rahmenbedingungen, die diese Vereinbarungen regeln, ist sowohl für Unternehmen, die Contractors engagieren, als auch für die Contractors selbst, die innerhalb der Special Administrative Region tätig sind, entscheidend.

Die Navigation im Bereich der unabhängigen Arbeit erfordert Klarheit über wichtige Unterscheidungen zur traditionellen Beschäftigung, ordnungsgemäße vertragliche Vereinbarungen, Bewusstsein für geistige Eigentumsrechte sowie die Einhaltung von Steuer- und Versicherungsanforderungen. Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über diese kritischen Aspekte für diejenigen, die in oder mit unabhängigen Contractor-Beziehungen in Hong Kong involviert sind oder diese in Erwägung ziehen.

Rechtliche Unterscheidungen zwischen Employees und Contractors

In Hong Kong wird die Unterscheidung zwischen einem Employee und einem Contractor hauptsächlich durch die Substanz der Beziehung bestimmt, nicht nur durch die Bezeichnung im Vertrag. Gerichte und Tribunale prüfen verschiedene Faktoren, um die wahre Natur des Engagements zu ermitteln. Eine falsche Klassifizierung eines Arbeiters kann zu erheblichen rechtlichen und finanziellen Haftungen für das engagierende Unternehmen führen, einschließlich Verpflichtungen im Zusammenhang mit Mandatory Provident Fund (MPF)-Beiträgen, Arbeitnehmerentschädigungsversicherung und gesetzlichen Leistungen gemäß dem Employment Ordinance.

Mehrere Tests werden verwendet, um die Klassifizierung zu bestimmen, wobei diese oft kollektiv angewendet werden, anstatt sich auf einen einzelnen Faktor zu stützen. Der "Control Test" ist historisch bedeutsam und konzentriert sich auf den Grad der Kontrolle, den die engagierende Partei darüber ausübt, wie, wann und wo die Arbeit ausgeführt wird. Moderne Interpretationen berücksichtigen jedoch eine breitere Palette von Faktoren.

Klassifikationstest	Beschreibung	Hinweise auf Employee-Status	Hinweise auf Independent Contractor-Status
Control Test	Grad der Kontrolle über Arbeitsmethoden, Arbeitszeiten und -ort.	Hohes Maß an Kontrolle durch die engagierende Partei.	Bedeutende Autonomie bei der Art, dem Zeitpunkt und dem Ort der Arbeit.
Integration Test	Wie integriert der Worker in das Geschäft der engagierenden Partei ist.	Worker ist ein integraler Bestandteil der Organisation und führt Kernfunktionen aus.	Worker führt Dienstleistungen aus, die Nebenleistungen zum Hauptgeschäft sind, oft für mehrere Kunden.
Economic Reality Test	Ob der Worker eigenständig im eigenen Auftrag tätig ist.	Worker ist von der engagierenden Partei abhängig für Einkommen; trägt kein erhebliches finanzielles Risiko.	Worker betreibt sein eigenes Geschäft, trägt finanzielles Risiko, investiert in Ausrüstung, vermarktet Dienstleistungen.
Mutuality of Obligation	Verpflichtung der engagierenden Partei, Arbeit bereitzustellen, und des Workers, diese anzunehmen.	Laufende Verpflichtung, Arbeit anzubieten und anzunehmen.	Keine laufende Verpflichtung; Arbeit ist projektbasiert oder auf bestimmte Aufgaben beschränkt.
Ownership of Tools/Equipment	Wer die notwendigen Werkzeuge und Ausrüstung bereitstellt.	Engagierende Partei stellt Werkzeuge und Ausrüstung bereit.	Worker stellt seine eigenen Werkzeuge und Ausrüstung bereit.
Right of Substitution	Fähigkeit des Workers, eine andere Person zu schicken, um die Arbeit auszuführen.	In der Regel kein Recht zur Substitution.	Recht, eine andere qualifizierte Person zur Ausführung der Arbeit zu schicken.

Kein einzelner Faktor ist ausschlaggebend, vielmehr wird das Gesamtbild der Beziehung betrachtet.

Praktiken der unabhängigen Vertragsgestaltung und Vertragsstrukturen

Ein gut ausgearbeiteter Vertrag ist unerlässlich, um eine unabhängige Contractor-Beziehung zu etablieren und zu dokumentieren. Er sollte den Umfang der Arbeit, die zu liefernden Ergebnisse, Zeitpläne, Zahlungsbedingungen und die Art der Beziehung klar definieren, ausdrücklich festhalten, dass es sich nicht um eine Beschäftigung handelt.

Wichtige Elemente, die typischerweise in einem unabhängigen Contractor-Vertrag in Hong Kong enthalten sind:

• Parteien: Klare Identifikation des engagierenden Unternehmens und des unabhängigen Contractors (oder ihrer registrierten Geschäftseinheit).
• Leistungsumfang: Detaillierte Beschreibung der zu erbringenden Dienstleistungen, spezifischer Aufgaben und erwarteter Ergebnisse.
• Laufzeit: Dauer des Vertrags, sei es für ein bestimmtes Projekt oder eine feste Periode.
• Zahlungsbedingungen: Wie und wann der Contractor bezahlt wird (z.B. Pauschalbetrag, Stundensatz, Meilensteinzahlungen), Währung und Rechnungsverfahren.
• Beziehungsstatus: Explizite Erklärung, dass der Contractor unabhängig ist und kein Arbeitnehmer, verantwortlich für eigene Steuern und Versicherungen.
• Kontrolle und Autonomie: Klauseln, die die Autonomie des Contractors bei der Bestimmung der Methode und Art der Erbringung der Dienstleistungen widerspiegeln, vorbehaltlich der Projektanforderungen.
• Vertraulichkeit: Verpflichtungen zum Schutz sensibler Informationen.
• Geistiges Eigentum: Klauseln zur Eigentumsübertragung an während der Engagements geschaffene Werke (siehe unten).
• Haftungsfreistellung: Bestimmungen, die Haftung und Verantwortlichkeit für Schäden oder Verluste regeln.
• Kündigung: Bedingungen, unter denen eine Partei den Vertrag kündigen kann.
• Geltendes Recht: Angabe, dass der Vertrag nach den Gesetzen Hong Kongs geregelt wird.

Die Verwendung eines soliden schriftlichen Vertrags hilft, das Risiko der Fehlklassifizierung zu minimieren, und bietet einen klaren Rahmen für die Zusammenarbeit.

Überlegungen zu geistigen Eigentumsrechten für Freelancers

Das während eines Engagements vom unabhängigen Contractor geschaffene geistige Eigentum (IP) ist ein kritischer Bereich, der im Vertrag geregelt werden sollte. Ohne eine spezielle Vereinbarung ist die Standardregelung nach hongkongischem Recht komplex und kann vom Charakter des IP abhängen (z.B. Urheberrecht, Patente).

Im Allgemeinen gilt für urheberrechtlich schützbare Werke (wie Software, Designs, schriftliche Inhalte), dass der Schöpfer (der unabhängige Contractor) in der Regel die Urheberrechte besitzt, es sei denn, der Vertrag weist ausdrücklich die Eigentumsrechte der engagierenden Partei zu oder spezifiziert eine Lizenz zur Nutzung. Für andere IP-Formen, wie Erfindungen, die patentiert werden könnten, können die Eigentumsregeln unterschiedlich sein.

Um Streitigkeiten zu vermeiden, sollte der Vertrag klare Klauseln enthalten, die festlegen:

• Eigentum: Ob die IP beim Contractor verbleibt oder bei der engagierenden Firma bei Erstellung oder Bezahlung übertragen wird.
• Abtretung: Falls Eigentum übertragen wird, sollte der Vertrag eine klare Abtretungsklausel enthalten.
• Lizenz: Falls der Contractor Eigentum behält, sollte der Vertrag der engagierenden Firma eine spezifische Lizenz zur Nutzung der IP gewähren (z.B. exklusiv, nicht-exklusiv, unbefristet, befristet).
• Vorbestehende IP: Wie mit vorbestehender IP umgegangen wird, die vom Contractor im Projekt verwendet wird.

Es ist gängige Praxis, dass Unternehmen, die Contractors engagieren, die Abtretung der IP-Rechte für speziell für sie beauftragte und geschaffene Werke verlangen.

Steuerliche Verpflichtungen und Versicherungsanforderungen

Independent Contractors in Hong Kong gelten im Allgemeinen als Unternehmer und unterliegen der Profits Tax, nicht der Salaries Tax. Sie sind verantwortlich für die Verwaltung ihrer eigenen Steuerangelegenheiten.

• Profits Tax: Einkünfte aus der Erbringung von Dienstleistungen als Contractor unterliegen der Profits Tax. Contractors müssen ihr Geschäft beim Inland Revenue Department (IRD) registrieren und jährliche Profits Tax-Erklärungen einreichen.
• Steuersätze: Die Profits Tax wird auf die zu versteuernden Gewinne erhoben. Die Steuersätze für das Steuerjahr 2024/2025 (relevant für Einkünfte im Jahr 2024/2025, eingereicht 2025/2026) sind typischerweise 8,25 % für die ersten HKD 2 Millionen an zu versteuernden Gewinnen und 16,5 % für Gewinne über HKD 2 Millionen für Kapitalgesellschaften, sowie 7,5 % bzw. 15 % für nicht eingetragene Unternehmen (einschließlich Einzelunternehmen und Partnerschaften).
• Steuererklärung: Contractors müssen ordnungsgemäße Geschäftsunterlagen und Konten führen, um ihre Steuererklärungen zu unterstützen. Steuererklärungen werden in der Regel jährlich basierend auf dem Geschäftsjahresende eingereicht.
• MPF: Independent Contractors gelten im Allgemeinen als "selbständige Personen" gemäß dem Mandatory Provident Fund Schemes Ordinance. Sie sind verpflichtet, sich in einem MPF-Schema zu registrieren und Beiträge basierend auf ihrem relevanten Einkommen zu leisten.

Obwohl nicht gesetzlich für alle Independent Contractors vorgeschrieben, werden bestimmte Versicherungen dringend empfohlen:

• Berufshaftpflichtversicherung: Deckt Rechtskosten und Schadensersatz bei Ansprüchen wegen beruflicher Fahrlässigkeit oder Fehlern bei erbrachten Dienstleistungen.
• Haftpflichtversicherung: Deckt Rechtskosten und Schadensersatz, wenn die Aktivitäten des Contractors Verletzungen Dritter oder Schäden an deren Eigentum verursachen.
• Unfallversicherung für Arbeitnehmer: Erforderlich, wenn der Contractor eigene Mitarbeiter beschäftigt.

Engagierende Unternehmen sind in der Regel nicht verantwortlich für die Steuer- oder MPF-Beiträge des Contractors und sind auch nicht verpflichtet, ihnen eine Arbeitnehmerentschädigungsversicherung bereitzustellen (es sei denn, der Contractor wird als Arbeitnehmer eingestuft).

Häufige Branchen und Sektoren, die Contractors nutzen

Independent Contractors sind in Hong Kong in einer Vielzahl von Branchen verbreitet, geschätzt für ihre spezialisierten Fähigkeiten, Flexibilität und Kosteneffizienz.

Branche/Sektor	Gängige Rollen für Independent Contractors
Technologie & IT	Softwareentwickler, Webdesigner, IT-Berater, Cybersecurity-Experten
Kreativ & Marketing	Grafikdesigner, Texter, Content-Ersteller, Social Media Manager
Beratung	Unternehmensberater, Strategieberater, Managementberater
Finanzen & Buchhaltung	Finanzberater, Buchhalter, Wirtschaftsprüfer, Compliance-Berater
Medien & Verlag	Journalisten, Redakteure, Übersetzer, Fotografen
Bildung	Tutoren, UnternehmensTrainer, Lehrplanentwickler
Professionelle Dienstleistungen	Anwälte (Berater), Architekten, Ingenieure

Die Nachfrage nach unabhängigen Talenten wird voraussichtlich weiter wachsen, da Unternehmen sich an veränderte Marktbedingungen anpassen und agile Workforce-Lösungen suchen. Das Verständnis der Feinheiten bei der Beschäftigung und Arbeit als Contractor in Hong Kong ist entscheidend für erfolgreiche Kooperationen.