Steuern in Guernsey

Guernsey betreibt ein eigenständiges Steuersystem, das vom UK getrennt ist und durch ein niedrigsteuerliches Umfeld gekennzeichnet ist, das darauf ausgelegt ist, Unternehmen und Einwohner anzuziehen. Die Insel verfügt über eigene Einkommensteuer- und Sozialversicherungsbeitragssysteme, die sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer gelten, die innerhalb ihrer Gerichtsbarkeit tätig sind. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist für jedes Unternehmen, das Personal in Guernsey beschäftigt, sei es lokale Einwohner oder ausländische Staatsangehörige, von entscheidender Bedeutung.

Arbeitgeber in Guernsey sind dafür verantwortlich, verschiedene Steuern und Beiträge korrekt zu berechnen, abzuziehen und abzuführen. Dies beinhaltet die Navigation durch spezifische Regeln bezüglich Sozialversicherung, Einkommensteuerabzug und Meldepflichten. Die Einhaltung sorgt für reibungslose Abläufe und vermeidet potenzielle Strafen.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Guernsey sind verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter zu zahlen. Diese Beiträge finanzieren das soziale Versicherungssystem der Insel, das Leistungen wie Renten, Krankengeld und Arbeitslosengeld bereitstellt. Die Sätze und Schwellenwerte für Beiträge werden jährlich festgelegt.

Für 2025 werden die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitgeber auf Grundlage des Einkommens eines Mitarbeiters berechnet. Es gilt ein Standardtarif bis zu einer Upper Earnings Limit (UEL), und ein reduzierter Tarif für Einkünfte über die UEL.

Beitragsart	Satz (bis UEL)	Satz (über UEL)
Arbeitgeber	[Spezifischer %]	[Spezifischer %]

• Berechnung: Beiträge werden typischerweise auf Bruttolohn, einschließlich Gehalt, Löhne, Boni und bestimmter geldwerter Vorteile, berechnet.
• Zahlung: Arbeitgeberbeiträge, zusammen mit den vom Arbeitnehmer abgezogenen Beiträgen, müssen bis zu den festgelegten Fristen an die Guernsey Social Security Department gezahlt werden.
• Schwellenwerte: Es gibt eine Lower Earnings Limit (LEL), unterhalb der keine Beiträge fällig sind, und eine Upper Earnings Limit (UEL), die die Einkünfte begrenzt, die dem Standardbeitragssatz unterliegen. Einkünfte über die UEL unterliegen einem niedrigeren Satz. Für 2025 gelten spezifische LEL- und UEL-Zahlen.

Guernsey hat keinen separaten 'Lohnsteuer' in dem Sinne eines Steuers auf den Gesamtlohn, aber der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeitrag funktioniert ähnlich als Kostenfaktor basierend auf den Einkünften der Mitarbeiter.

Einkommensteuerabzugspflichten

Guernsey betreibt ein Pay As You Earn (PAYE)-System für die Einkommensteuer. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer direkt von den Gehältern ihrer Mitarbeiter abzuziehen, bevor die Zahlung erfolgt. Diese abgezogene Steuer wird dann an den Guernsey Revenue Service abgeführt.

• Steuersatz: Guernsey hat einen Flat Rate für die Einkommensteuer. Für 2025 beträgt der Standardsteuersatz [Spezifischer %].
• Berechnung: Die Höhe der einzubehaltenden Steuer wird anhand von Steuertabellen oder Software des Revenue Service bestimmt, basierend auf dem Steuercode des Mitarbeiters. Der Steuercode spiegelt die persönlichen Freibeträge und sonstige steuerliche Anpassungen wider.
• Steuercodes: Mitarbeiter erhalten vom Revenue Service Steuercodes. Arbeitgeber müssen den korrekten Steuercode verwenden, um die genaue Steuerabzugsberechnung durchzuführen.
• Abführung: Die einbehaltene Einkommensteuer muss monatlich oder vierteljährlich an den Guernsey Revenue Service gezahlt werden, abhängig von der Unternehmensgröße und der Vereinbarung mit dem Revenue Service.

Arbeitgeber müssen genaue Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen führen, die Bruttogehalt, Abzüge (einschließlich Steuer und Sozialversicherung) sowie Nettogehalt für jeden Mitarbeiter dokumentieren.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Guernsey haben Anspruch auf verschiedene persönliche Freibeträge und können für bestimmte Steuerabzüge in Frage kommen, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Diese Freibeträge sind im Steuercode des Mitarbeiters reflektiert, den der Arbeitgeber für PAYE-Berechnungen verwendet.

• Persönliche Freibeträge: Jeder Einwohner hat Anspruch auf einen persönlichen Freibetrag. Zusätzliche Freibeträge können je nach Umständen gewährt werden, z. B. bei Heirat oder in einer zivilrechtlichen Partnerschaft, bei Dependents oder alleinerziehend. Die spezifischen Beträge für diese Freibeträge werden jährlich festgelegt.
• Abzüge: Arbeitnehmer können für bestimmte Ausgaben Abzüge geltend machen, z. B.:
  • Genehmigte Rentenbeiträge
  • Zinsen für eine Hypothek auf die Hauptwohnung
  • Bestimmte Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen
  • Spezifische berufsbedingte Ausgaben (unter strengen Kriterien)

Es liegt in der Verantwortung des Mitarbeiters, die Revenue Service über seine Umstände zu informieren, um sicherzustellen, dass er den korrekten Steuercode erhält, der seine berechtigten Freibeträge und Abzüge widerspiegelt. Die Rolle des Arbeitgebers besteht darin, den vom Revenue Service bereitgestellten Steuercode anzuwenden.

Steuerliche Einhaltung und Meldefristen

Arbeitgeber in Guernsey haben spezifische Fristen für die Meldung von Lohn- und Gehaltsinformationen sowie die Abführung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen. Die Einhaltung dieser Fristen ist wesentlich, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

• Monatliche/vierteljährliche Abführungen: PAYE-Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge, die vom Arbeitnehmerlohn abgezogen werden, sowie die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers, müssen bis zu den erforderlichen Terminen (in der Regel monatlich oder vierteljährlich) an die jeweiligen Behörden gezahlt werden.
• Jährliche Meldung: Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche Berichte einzureichen, die die Einkünfte der Mitarbeiter, die abgezogene Steuer und die gezahlten Sozialversicherungsbeiträge für das Steuerjahr (das vom 1. Januar bis zum 31. Dezember läuft) detailliert darstellen. Diese Jahresmeldung ist in der Regel bis zu einem bestimmten Datum im Folgejahr fällig.
• Meldung neuer Mitarbeiter: Wenn ein neuer Mitarbeiter beginnt, müssen Arbeitgeber den Revenue Service und die Social Security Department umgehend benachrichtigen.
• Meldung ausscheidender Mitarbeiter: Ebenso müssen Arbeitgeber bei Ausscheiden eines Mitarbeiters eine Austrittsbescheinigung (P45-Äquivalent) ausstellen und die Behörden informieren.

Die Pflege genauer und aktueller Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen ist grundlegend, um diese Compliance-Verpflichtungen zu erfüllen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Die Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer oder der Betrieb als ausländisches Unternehmen in Guernsey bringt spezifische steuerliche Überlegungen mit sich.

• Steuerlicher Wohnsitz: Die steuerliche Behandlung ausländischer Arbeitnehmer hängt von ihrem Steuerwohnsitz in Guernsey ab. Personen, die in Guernsey ansässig sind, werden in der Regel auf ihr weltweites Einkommen besteuert, vorbehaltlich bestimmter Regeln. Nichtansässige werden in der Regel nur auf in Guernsey bezogenes Einkommen besteuert, dazu gehört auch das Arbeitsentgelt für auf der Insel ausgeübte Tätigkeiten.
• Sozialversicherung: Ausländische Arbeitnehmer, die in Guernsey beschäftigt sind, unterliegen in der Regel den guernsey Sozialversicherungsbeiträgen, unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit oder ihrem Wohnsitz, sofern keine Ausnahme im Rahmen eines Sozialversicherungsabkommens zwischen Guernsey und ihrem Heimatland besteht.
• Ausländische Unternehmen: Ein ausländisches Unternehmen, das Personal in Guernsey beschäftigt, kann eine steuerpflichtige Präsenz (permanente Niederlassung) auf der Insel begründen, was zusätzliche Körperschaftsteuerpflichten auslösen könnte. Die Feststellung einer permanenten Niederlassung hängt von der Art und dem Umfang der Aktivitäten des Unternehmens in Guernsey ab.
• Employer of Record (EOR): Ausländische Unternehmen ohne registrierte Niederlassung in Guernsey nutzen häufig einen Employer of Record-Service. Der EOR fungiert als rechtlicher Arbeitgeber in Guernsey und übernimmt alle lokalen Lohn-, Steuer- und Sozialversicherungsverpflichtungen im Auftrag des ausländischen Unternehmens, um die vollständige Einhaltung sicherzustellen, ohne dass das ausländische Unternehmen eine lokale Niederlassung gründen muss.

Die Navigation durch diese Regeln erfordert eine sorgfältige Prüfung der spezifischen Umstände des ausländischen Arbeitnehmers und der Aktivitäten des ausländischen Unternehmens in Guernsey.