Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung	7,0 %	Bruttolohn (bis zu GBP 15.717 monatlich)
Einkommensteuer (PAYE)	20 %	Gehälter und Löhne der Mitarbeiter (nach Freibeträgen)
Zweite Rentenversicherung	1 % (anfänglich)	Einkommen der Mitarbeiter (gleiche Definition wie Sozialversicherung)

Anmeldung & Compliance

• Arbeitgeber müssen sich beim Finanzamt und bei der Sozialversicherungsbehörde registrieren.
• Quartalsweise Meldungen und Zahlungen für Steuern und Beiträge sind bis zum 15. April, Juli, Oktober und Januar fällig.
• Jährliche Meldungen, die die Einkünfte der Mitarbeiter, einbehaltene Steuern und gezahlte Sozialversicherungsbeiträge detailliert aufzeigen, sind bis November fällig.

In Guernsey umfassen die Steuerrückzüge für Arbeitnehmer hauptsächlich die Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge, die direkt von den Gehältern durch das Employees Tax Instalment (ETI)-System abgezogen werden.

Einkommensteuer

• Flat Rate: Guernsey arbeitet mit einem einheitlichen Einkommensteuersatz von 20 % für Einwohner und Personen, die Guernsey-Quellen Einkommen beziehen. Ein Vorschlag, diesen Satz auf 22 % in zwei Jahren (2025-2026) zu erhöhen, wurde vorgelegt, um eine prognostizierte Verschuldung zu adressieren.
• Persönlicher Freibetrag: Für 2025 beträgt der persönliche Freibetrag £14.600. Das bedeutet, Einkünfte bis zu diesem Betrag sind steuerfrei.
• Freibetragsreduzierung: Für Einkünfte über £82.500 wird der persönliche Freibetrag um £1 für jeweils £5 erhöhtes Einkommen über diesem Limit reduziert.
• Steuerobergrenzen: Einwohner können wählen, ihre Steuerpflicht zu begrenzen. Eine Option beschränkt die Steuer auf nicht-Guernsey-Einkommen auf £110.000 zuzüglich Steuer auf Guernsey-Quellen Einkommen (ohne Bankzinsen). Eine andere begrenzt die Steuer auf weltweites Einkommen auf £220.000. Einkommen aus Guernsey-Land und -Immobilien ist von diesen Obergrenzen ausgenommen und wird mit dem Standardsteuersatz von 20 % besteuert. Verheiratete Paare unterliegen einer einzigen Obergrenze.
• Pensionsbeiträge: Steuerlich absetzbare Beiträge zu in Guernsey registrierten Pensionsplänen sind auf den niedrigeren Wert von 100 % des Bruttoeinkommens oder £50.000 begrenzt (je nach Freibetragsreduzierung für Hochverdiener).
• Sachleistungen: Leistungen, die Arbeitnehmern gewährt werden, unterliegen im Allgemeinen der Einkommensteuer und Sozialversicherung, mit einem jährlichen Freibetrag von £450. Bestimmte Leistungen, wie Aktienoptionen, Unterkunft und Fahrzeugleistungen, sind vollständig steuerpflichtig und nicht durch den Freibetrag abgedeckt. Für die Bewertung solcher Leistungen gibt es spezifische Richtlinien vom Income Tax Office. Krankenversicherung ist in der Regel steuerfrei.
• Hypothekenzinsabzug: Ab 2025 ist der Hypothekenzinsabzug für Hauptwohnsitze in Guernsey nicht mehr verfügbar. Dieser Abzug, der zuvor für die ersten £400.000 einer Hypothek galt, wurde auslaufen gelassen.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeiträge: Der Beitragssatz für Arbeitnehmer in der Sozialversicherung für 2025 beträgt 7,4 % des Bruttoeinkommens.
• Arbeitgeberbeiträge: Der Beitragssatz für Arbeitgeber im Jahr 2025 beträgt 7 %.
• Einkommensgrenzen: Das monatliche obere Einkommenslimit für Sozialversicherungsbeiträge in 2025 liegt bei £15.717, und das untere Limit bei £797,33.
• Direktoren: Ab 2025 werden Direktoren mit erheblichem Einfluss auf eine Limited Liability Company für Sozialversicherungszwecke wie Arbeitnehmer behandelt. Es besteht die Möglichkeit, für fünf Jahre als Selbstständige klassifiziert zu bleiben, sofern der Antrag vor dem 31. Dezember 2024 gestellt wird.

Steuerverwaltung

• ETI: Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge werden durch das Employees Tax Instalment (ETI)-System direkt von den Gehältern der Arbeitnehmer abgezogen und über die Gehaltsabrechnung abgewickelt.
• Steuererklärungen: Für das Steuerjahr 2025 sind die Erklärungen bis zum 30. November 2026 einzureichen.
• Zahlungen: Die Steuer ist in der Regel in zwei Raten fällig, bis zum 30. Juni und 31. Dezember des Steuerjahres, mit einer abschließenden Ausgleichszahlung nach der Bewertung. Es werden vorläufige Bewertungen mit vierteljährlichen Ratenzahlungen erwartet.
• Coding Notices: Arbeitgeber verwenden von der Revenue Service ausgestellte Coding Notices, um den steuerfreien Freibetrag für jeden Arbeitnehmer zu bestimmen. Diese Notices werden jährlich versendet.

Sonstige Steuern

Guernsey erhebt keine Value Added Tax (VAT), Goods and Services Tax (GST), Vermögens- oder Erbschaftssteuern. Dokumentensteuer existiert; weitere Informationen sind in den Zusammenfassungen der Unternehmenssteuer verfügbar.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf den verfügbaren Daten vom heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, basieren und Änderungen vorbehalten sind. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsquellen oder einen Steuerberater zu konsultieren, um die aktuellsten und individuell zugeschnittenen Hinweise zu erhalten.