Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate (Employer) | Base | Individual Income Tax (IIT) | 3% to 45% Progressive Rate | Monthly Salary (before standard deductions and specific deductions) | | Social Insurance - Pension | 16% (avg) | Employee's monthly salary (subject to local caps/floors) |

Filing & Compliance

• Monthly Deadlines: Individual Income Tax (IIT) & Social Insurance/Housing Fund by the 15th (next business day if falls on weekend/holiday).
• Annual IIT Reconciliation: March 1 to June 30 of the following year (for residents with comprehensive income).
• Requirements: Employers must calculate, withhold, and remit IIT, social insurance, and housing fund contributions accurately.

Arbeitnehmersteuerabzüge in China sind vielschichtig und umfassen die Einkommensteuer (IIT), Sozialversicherungsbeiträge und spezifische abzugsfähige Pauschalen.

Einkommensteuer (IIT)

Die IIT wird nach einem progressiven Tarif berechnet, der von 3 % bis 45 % reicht, abhängig vom Einkommensniveau. Ein Standardfreibetrag von RMB 60.000 pro Jahr wird angewendet. Arbeitgeber sind verantwortlich für die monatliche Abführung der IIT und die Überweisung an die Steuerbehörden innerhalb der ersten 15 Tage des folgenden Monats.

• Gesamteinkommen: Für ansässige Steuerpflichtige werden verschiedene Einkommensarten (Löhne, unabhängige Dienstleistungen, Autorenhonorare und Lizenzgebühren) als „Gesamteinkommen“ für die jährliche IIT-Berechnung zusammengefasst.

• Spezielle zusätzliche Abzüge: Diese Abzüge stehen für bestimmte Ausgaben wie Kinderbetreuung, Bildung, Weiterbildung, schwere Krankheiten, Hypothekenzinsen, Miete und Altenpflege zur Verfügung.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zu den Sozialversicherungssystemen, die Altersvorsorge, Medizin, Arbeitslosigkeit und Arbeitsunfall abdecken. Die Sätze und Beitragshöchstgrenzen variieren je nach Stadt.

• Beispiele: Stand 31. Dezember 2024 in Shanghai zahlen Arbeitnehmer 10,5 %, und Arbeitgeber zahlen zwischen 25,66 % und 27,02 %. In Peking betragen die Arbeitnehmerbeiträge 10,5 %, und die Arbeitgeberbeiträge liegen zwischen 26,5 % und 28,2 %. Guangzhou verzeichnet Arbeitnehmerbeiträge von 10,2 %, während Arbeitgeber 21,35 % bis 22,55 % beitragen. Diese Zahlen können sich ändern.

Steuerfreie Fringe Benefits für Ausländer

Bestimmte Fringe Benefits können vor der Berechnung der IIT vom Gehalt eines ausländischen Mitarbeiters abgezogen werden. Diese umfassen üblicherweise Wohnen, Verpflegung, Wäsche, Kinderbildung, Sprachtraining, Umzug, Geschäftsreisen und Heimaturlaube. Für diese Abzüge ist eine ordnungsgemäße Dokumentation (fapiao) erforderlich. Diese Begünstigung gilt derzeit bis Ende 2027.

Weitere Steuern und Abzüge

• Mehrwertsteuer (VAT): Die Mehrwertsteuer gilt grundsätzlich für Waren und Dienstleistungen. Löhne, staatliche Mittel und Zinserträge sind jedoch ausdrücklich von der Mehrwertsteuer ausgenommen.
• Stadtbau- und Wartungssteuer: Diese Steuer wird je nach Standort mit 1 %, 5 % oder 7 % erhoben und ist nicht auf die Mehrwertsteuer oder Verbrauchssteuer auf importierte Waren oder von ausländischen Personen erbrachte Dienstleistungen anwendbar.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell sind (Stand 5. Februar 2025) und sich die Vorschriften ändern können. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren oder Lohnabrechnungsdienste zu nutzen, um eine genaue und aktuelle Einhaltung sicherzustellen.