Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Employeur)	Base
Assurance sociale	17,5 %	Salaire mensuel ( plafonné à 20 fois le salaire minimum courant)
Assurance santé	3 %	Salaire mensuel ( plafonné à 20 fois le salaire minimum courant)
Assurance chômage	1 %	Salaire mensuel ( plafonné à 20 fois le salaire minimum régional)
Cotisation syndicale	2 %	Total de la masse salariale ( plafonné à 20 fois le salaire minimum national)

Déclaration & Conformité

• Déclarations et paiements fiscaux mensuels : À effectuer avant le 20e jour du mois suivant.
• Finalisation annuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) pour les employeurs : À effectuer avant le dernier jour du 3e mois de l'année fiscale suivante.
• Contributions sociales mensuelles : À effectuer avant le dernier jour du mois.

Au Vietnam, les employés sont soumis à diverses déductions fiscales et cotisations sur leur salaire, principalement axées sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) et les cotisations d'assurance sociale.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT)

Le PIT est calculé sur le revenu imposable d'un employé, qui correspond au revenu total après déductions. Un système d'imposition progressif est appliqué, allant de 5 % à 35 % en fonction des tranches de revenu. La résidence fiscale détermine le champ d'application du PIT. Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant du Vietnam. À partir de 2025, les déductions suivantes s'appliquent :

• Abattement personnel : VND 11 millions par mois.
• Abattement pour personnes à charge : VND 4,4 millions par mois pour chaque personne à charge éligible (enfants de moins de 18 ans, enfants handicapés de plus de 18 ans incapables de travailler, époux ou parents incapables de travailler ou avec un revenu ne dépassant pas VND 1 million). Une documentation justificative est nécessaire pour réclamer cette déduction.

Assurance sociale, santé et chômage (SHUI)

Ce sont des cotisations obligatoires déduites directement du salaire de l'employé. Les taux pour 2024 sont :

• Assurance sociale : 8 % ( plafonné à 20 fois le salaire de base de VND 1 600 000 ou VND 32 000 000 et susceptible de changer pour 2025)
• Assurance santé : 1,5 % ( plafonné à 20 fois le salaire de base)
• Assurance chômage : 1 % ( plafonné à 20 fois le salaire de base)

Autres déductions et allocations

• Contributions caritatives : Les dons aux œuvres de charité agréées sont déductibles.
• Avantages pour les employés étrangers : Certains avantages pour les employés étrangers, tels que les allocations de relocalisation, le billet d'avion annuel pour le congé à domicile, et les dépenses d'éducation des enfants (de la maternelle au lycée), peuvent être exonérés d'impôt. Des exigences spécifiques et une documentation sont requises.
• Frais de déplacement professionnel : Les déductions pour les frais de déplacement professionnel nécessitent une documentation appropriée, incluant les décisions d'affectation, les factures et les cartes d'embarquement. Différents scénarios existent selon la façon dont les billets sont achetés.

Impôt sur d'autres revenus

Les revenus provenant de sources autres que l'emploi (par exemple, sous-traitance) dépassant VND 2 millions peuvent être soumis à une retenue à la source de 10 %. Cela nécessite que la personne ait une inscription fiscale et un code.

Informations générales

Les employeurs sont responsables du calcul, de la déduction et du versement des taxes des employés ainsi que des cotisations d'assurance sociale aux autorités compétentes. Il est crucial de tenir des registres précis et de respecter tous les délais de déclaration et les exigences procédurales pour éviter des pénalités. Les réglementations et taux spécifiques sont susceptibles de changer, il est donc conseillé de rester informé des lois fiscales en vigueur et de consulter des professionnels en fiscalité. Notez que le salaire de base utilisé pour le calcul des plafonds de cotisation d'assurance sociale pourrait différer en 2025. Les informations fournies ici sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025 et peuvent faire l'objet de mises à jour.