Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contribution à l'Assurance Travail	2,25%	Salaire mensuel brut
Contribution à l'Assurance Sociale (Retraite)	4-8% (pour conditions spéciales/difficiles)	Revenu de l'employé

Déclaration & Conformité

• La déclaration fiscale mensuelle consolidée (Formulaire D112) doit être déposée électroniquement avant le 25 du mois suivant le paiement du salaire.
• Les paiements de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales sont dus avant le 25 du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent enregistrer chaque employé dans le Registre Électronique des Employés ("REVISAL") avant leur date de début officielle.

En Roumanie, les déductions fiscales des employés comprennent les cotisations sociales obligatoires, l'impôt sur le revenu, et certaines déductions admissibles pour des dépenses spécifiques et des circonstances personnelles.

Cotisations sociales

• Assurance pension: 25% du salaire brut.
• Assurance santé: 10% du salaire brut.
• Exonération: Une déduction de 300 RON de la base de calcul pour ces cotisations s'applique aux employés à temps plein gagnant entre RON 4050 (salaire brut minimum) et RON 4300. Ceci est applicable à partir de 2025.

Impôt sur le revenu

• Taux: 10% du revenu imposable (revenu brut après cotisations sociales et autres déductions).
• Deductions: Plusieurs catégories de déductions personnelles en fonction du nombre de personnes à charge diminuent à mesure que le salaire brut augmente. Les déductions ne sont disponibles que pour un revenu mensuel jusqu'à RON 5300. Les employés en situation de handicap peuvent être totalement exonérés d'impôt sur le revenu.

Autres dépenses déductibles

• Fonds de pension volontaires: Contributions jusqu'à l'équivalent de RON de 400 EUR par an.
• Assurance santé privée: Primes et abonnements jusqu'à l'équivalent de RON de 400 EUR par an.
• Frais de syndicat: Cotisations mensuelles.
• Abonnements aux installations sportives: Jusqu'à l'équivalent de RON de 100 EUR par an.
• Dons caritatifs: Jusqu'à 3,5% de l'impôt sur le revenu annuel peut être dirigé vers des causes caritatives.
• Suppression des incitations fiscales (2025): Les incitations fiscales telles que les exonérations d'impôt sur le revenu ou les cotisations réduites auparavant disponibles pour des secteurs comme l'IT, la construction et l'agriculture sont éliminées pour les revenus perçus à partir de janvier 2025.
• Salaires minimums (2025): Le salaire minimum dans le secteur de la construction est fixé à RON 4 582, tandis que le salaire minimum pour le secteur alimentaire et agricole est de RON 4 050.
• Chèques repas/Allocation alimentaire: Les employés peuvent recevoir ces avantages, mais ils sont pris en compte dans le calcul du seuil de RON 4300 pour la déduction de RON 300. Ceci est spécifique à 2025.

Informations fiscales générales

• La fiscalité est basée sur le revenu mondial pour les résidents fiscaux roumains, et sur le revenu d'origine roumaine pour les non-résidents.
• Des règles spécifiques s'appliquent concernant les remboursements pour les frais de déplacement et les utilities pour les télétravailleurs (jusqu'à RON 400 par mois).