Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
EsSalud (Assurance maladie)	9%	Rémunération mensuelle de l'employé
SENATI (Formation industrielle)	0,75%	Masse salariale mensuelle totale (pour les industries/entreprises concernées avec 20+ employés)
SCTR (Assurance complémentaire contre les risques professionnels)	Variable	Rémunération de l'employé (pour les activités à haut risque)
CTS (Indemnité pour ancienneté)	~9,72%	Salaire brut de l'employé

Déclaration & Conformité

• Déclaration mensuelle : PLAME (Planilla Mensual de Pagos) et PDT Remuneraciones (Formulaire 601) à rendre chaque mois, selon le calendrier RUC (généralement du 14 au 24 du mois suivant).
• Certificat annuel de revenus et de retenue à la source : Fournir aux employés avant le 1er mars de l'année suivante.
• L'impôt sur le revenu retenu sur les salaires des employés doit être soumis à SUNAT selon les échéances mensuelles établies.

Au Pérou, les employeurs doivent déduire diverses taxes et contributions des salaires des employés, en les versant aux agences gouvernementales compétentes. Cet aperçu couvre les déductions clés pour 2025. Notez qu’à ce jour, le 5 février 2025, certains taux et chiffres officiels pour 2025 pourraient ne pas être finalisés, ces valeurs représentant les dernières disponibles et étant sujettes à modification.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L’impôt sur le revenu est retenu selon une échelle progressive. La valeur de l’unité fiscale (UIT) pour 2025 est de PEN 4 600, bien que cela nécessite une confirmation supplémentaire.
• Tranches d’imposition (basées sur les taux de 2024, en attente de mises à jour pour 2025) :
  • Jusqu’à 5 UIT : 8%
  • De 5 à 20 UIT : 14%
  • De 20 à 35 UIT : 17%
  • De 35 à 45 UIT : 20%
  • Au-dessus de 45 UIT : 30%

Sécurité sociale (Essalud)

• Contribution de l’employé : Bien que l’employé ne voie pas cela directement comme une déduction, cela constitue une partie de sa rémunération totale que l’employeur verse à Essalud (9 % du salaire de l’employé, jusqu’à un montant maximum basé sur l’UIT actuel).

Fonds de pension (AFP)

• Contribution de l’employé : Les employés contribuent entre 12,50 % et 13,00 % de leur salaire à leur AFP choisie. L’employeur retient et verse cette contribution.

Déductions supplémentaires

• Déduction standard : Les résidents ont droit à une déduction standard de 7 UIT contre les revenus provenant d’un emploi ou de l’auto-emploi, plus 3 UIT supplémentaires pour d’autres dépenses personnelles, qui peuvent nécessiter une documentation appropriée pour validation. Cela reste constant pour 2025, sous réserve de modifications législatives.
• Autres déductions : Il existe des dispositions pour des déductions liées aux contributions caritatives, limitées à un pourcentage du revenu net imposable.

Obligations de l’employeur

• Outre la retenue et le versement des contributions des employés, les employeurs paient des contributions à Essalud pour leurs employés et peuvent également faire face à des obligations liées aux paiements du 13e et 14e mois.
• Les employeurs peuvent bénéficier de déductions en embauchant des employés âgés de 18 à 29 ans (50 % du salaire de l’employé, sous réserve de conditions spécifiques), ainsi que pour les dépenses liées à la Recherche et au Développement, bien que les détails nécessitent une consultation supplémentaire.

Considérations importantes

• Unité fiscale (UIT) : La mise à jour annuelle de la valeur de l’UIT est cruciale pour tous les calculs, et des montants précis devront être confirmés par des sources officielles lors de leur publication.
• Réajustement de fin d’année : Un réajustement de fin d’année permet de régulariser tout impôt sur le revenu payé en trop ou en moins.
• Conformité : Les employeurs doivent respecter les exigences de déclaration T-Registro et utiliser le système AFPnet pour les contributions de pension.

Ces informations sont données à titre indicatif et reflètent notre meilleure compréhension au 5 février 2025. Il est essentiel de consulter les ressources officielles ou un conseiller juridique pour des situations spécifiques et pour les réglementations 2025 mises à jour une fois officiellement annoncées.