Le système fiscal de la Mongolie comprend diverses obligations pour les employeurs et les employés, conçues pour financer les programmes de protection sociale et les services publics. Comprendre ces exigences est crucial pour les entreprises opérant dans le pays, qu'elles emploient des talents locaux ou étrangers. La conformité implique de naviguer dans les réglementations relatives aux taxes sur la paie, aux cotisations de sécurité sociale et à la retenue de l'impôt sur le revenu, en assurant des paiements et des déclarations en temps voulu et précis auprès des autorités compétentes.
Pour les entreprises s'étendant en Mongolie, la gestion de ces complexités fiscales peut être difficile. Faire appel à un Employer of Record (EOR) peut rationaliser les opérations en transférant la charge de la paie, des calculs fiscaux et de la conformité à l'EOR, permettant à l'entreprise de se concentrer sur ses activités principales tout en assurant le respect des lois fiscales mongoles pour 2025.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Les employeurs en Mongolie sont responsables de la contribution au fonds de sécurité sociale au nom de leurs employés, en plus de retenir les cotisations des employés. Ces contributions couvrent diverses prestations, notamment les pensions, l'assurance maladie, le chômage, ainsi que l'assurance accidents du travail et maladies professionnelles. Le taux de contribution total est un pourcentage du salaire brut de l'employé, jusqu'à un certain plafond.
Les taux de cotisation à la sécurité sociale sont généralement répartis entre l'employeur et l'employé. Pour 2025, il est prévu que les taux suivent la structure établie, bien que les pourcentages spécifiques ou plafonds puissent faire l'objet d'ajustements annuels.
| Fonds de sécurité sociale | Taux Employeur | Taux Employé |
|---|---|---|
| Assurance Pension | % | % |
| Assurance Maladie | % | % |
| Assurance Chômage | % | % |
| Accident du Travail et Maladies | % | % |
| Total (Approximatif) | % | % |
Note : Les taux spécifiques en pourcentage et le plafond salarial maximum soumis aux cotisations sont déterminés annuellement par les organismes gouvernementaux compétents. Les taux ci-dessus sont illustratifs et doivent être confirmés avec les chiffres officiels les plus récents pour 2025.
Les employeurs doivent calculer ces contributions en fonction du salaire brut mensuel de chaque employé, déduire la part de l'employé, et payer les cotisations de l'employeur et de l'employé au fonds de sécurité sociale avant la date limite fixée chaque mois.
Income Tax Withholding Requirements
Les employeurs sont également responsables de la retenue de l'Impôt sur le Revenu Personnel (PIT) sur les salaires de leurs employés et de son versement aux autorités fiscales. Le PIT en Mongolie est généralement appliqué à un taux progressif basé sur le revenu mensuel de l'employé.
Pour 2025, les taux de PIT et les tranches de revenu sont structurés comme suit :
| Revenu imposable mensuel (MNT) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à [Seuil 1] | % |
| [Seuil 1] à [Seuil 2] | % |
| Au-dessus de [Seuil 2] | % |
Note : Les seuils de revenu spécifiques et les taux d'imposition correspondants sont soumis à une révision annuelle et à des ajustements par le gouvernement mongol. La structure ci-dessus représente le système progressif typique.
Les employeurs doivent calculer le montant correct de PIT à retenir sur le salaire mensuel de chaque employé après avoir pris en compte toute déduction ou allocation éligible. L'impôt retenu doit être versé aux autorités fiscales avant la date limite mensuelle.
Employee Tax Deductions and Allowances
Les employés en Mongolie peuvent être éligibles à certaines déductions et allocations fiscales qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur responsabilité en PIT. Ces déductions sont généralement réclamées par l'employé, mais les employeurs doivent en être conscients car elles impactent le montant du revenu soumis à retenue.
Les déductions et allocations courantes peuvent inclure :
- Déduction Standard : Un montant mensuel fixe pouvant être déduit du revenu brut.
- Allocation pour Dépendants : Déductions pour le soutien de personnes à charge, comme des enfants.
- Frais d'Éducation : Déductions pour certains coûts éducatifs.
- Frais de Santé : Déductions pour certains coûts médicaux.
- Intérêts sur Prêt Immobilier : Déductions pour les intérêts payés sur des prêts immobiliers éligibles.
- Cotisations Volontaires de Retraite : Contributions à des régimes de retraite volontaires approuvés.
Les employés doivent généralement fournir une documentation à leur employeur ou aux autorités fiscales pour réclamer ces déductions. Les employeurs doivent appliquer les déductions correctes lors du calcul du revenu imposable pour la retenue de PIT, en se basant sur les informations fournies par l'employé et conformément à la réglementation fiscale.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Les employeurs en Mongolie doivent respecter des délais stricts pour les paiements d'impôts et la déclaration. La conformité implique de déposer des déclarations régulières et de verser à temps les impôts retenus et les cotisations de sécurité sociale.
Les principales exigences de conformité et échéances incluent :
- Déclaration Mensuelle : Les employeurs doivent déposer chaque mois une déclaration fiscale détaillant le revenu des employés, le PIT retenu, et les cotisations de sécurité sociale. La date limite est généralement le [Jour Spécifique] du mois suivant.
- Paiements Mensuels : Le versement du PIT retenu et des cotisations de sécurité sociale de l'employeur et de l'employé doit être effectué avant la même date limite mensuelle de déclaration.
- Déclaration Annuelle : Une déclaration fiscale annuelle résumant la paie de l'année, les retenues d'impôt, et les cotisations de sécurité sociale doit être déposée avant le [Date Spécifique, par ex. 15 février] de l'année suivante.
- Certificats de Revenu pour les Employés : Les employeurs doivent fournir aux employés des certificats de revenu annuels détaillant leur revenu brut, les impôts retenus, et les cotisations de sécurité sociale pour l'année.
Le non-respect de ces délais ou des déclarations incorrectes peut entraîner des pénalités, amendes, et intérêts.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Les personnes étrangères travaillant en Mongolie sont soumises à l'impôt sur le revenu mongol sur leurs revenus de source mongole. Leur statut de résident fiscal détermine si leurs revenus mondiaux sont imposables en Mongolie ou uniquement leurs revenus gagnés dans le pays.
- Résidents Fiscaux : En général, les personnes résidant en Mongolie pendant 183 jours ou plus dans une année civile sont considérées comme résidents fiscaux et sont imposées sur leurs revenus mondiaux. Ils sont soumis aux mêmes taux de PIT et aux mêmes exigences de cotisations de sécurité sociale que les citoyens mongols.
- Non-Résidents : Les personnes résidant en Mongolie pendant moins de 183 jours sont généralement considérées comme non-résidents et ne sont imposées que sur leurs revenus de source mongole. Les taux d'imposition pour non-résidents peuvent différer, impliquant potentiellement un taux forfaitaire sur le revenu brut, selon le type de revenu et les conventions fiscales applicables.
- Sécurité Sociale : Les employés étrangers travaillant sous un contrat de travail en Mongolie doivent généralement cotiser au fonds de sécurité sociale, comme les employés mongols, sauf exemption par des accords internationaux.
- Conventions de Double Imposition : La Mongolie a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays pour éviter la double taxation sur le revenu. Ces conventions peuvent prévoir des règles spécifiques concernant la fiscalité des travailleurs étrangers et la répartition des droits d'imposition entre la Mongolie et le pays d'origine du travailleur.
Les entreprises étrangères employant des individus en Mongolie, même sans entité enregistrée, peuvent établir une présence taxable (Établissement Stable) en fonction de la nature et de la durée de leurs activités. Cela peut déclencher des obligations fiscales sur les sociétés et l'exigence de se conformer aux lois fiscales du travail mongoles. Utiliser un EOR est une stratégie courante pour les entreprises étrangères afin d'employer légalement des travailleurs en Mongolie sans créer leur propre entité, garantissant ainsi la conformité à toutes les lois fiscales et du travail locales.
