Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Employeur)	6,2 %	Jusqu'à la limite annuelle de la base salariale (176 100 $ pour la Sécurité sociale)
Medicare (Employeur)	1,45 %	Tous les salaires des employés (sans limite de base salariale)
Retenue d'impôt sur le revenu	Taux progressifs (10 % à 37 %)	Salaires des employés (selon le W-4)
Taxe sur le privilège d'entreprise (BPT)	4 % ou 5 %	Produits bruts des ventes ou revenus bruts

Déclaration et conformité

• Déposer le formulaire 941 (Déclaration trimestrielle de l'impôt fédéral de l'employeur) trimestriellement pour les impôts sur le revenu, la Sécurité sociale et Medicare.
• Déposer le formulaire 940 (Déclaration annuelle de l'impôt fédéral sur le chômage (FUTA)) annuellement.
• Déposer les déclarations mensuelles ou trimestrielles de taxes sur le chiffre d'affaires brut (Formulaire GRT) avant le 20 du mois suivant.

Le système d'impôt sur le revenu de Guam reflète le système fédéral, mais avec ses propres taux et déductions.

Impôt sur le revenu de Guam

Les résidents de Guam sont imposés sur tous les revenus, quelle que soit leur origine. Les non-citoyens américains ou résidents permanents ne sont imposés que sur les revenus provenant de Guam. Le revenu brut et les déductions sont déterminés selon les mêmes règles que celles des États-Unis. Le revenu imposable comprend les salaires, traitements, commissions, honoraires, dépenses payées par l'employeur, et la juste valeur marchande des avantages non monétaires comme le logement ou les véhicules. Les taux d'imposition de Guam, similaires aux taux américains, varient en fonction du statut de déclaration (célibataire, marié déclarant conjointement, chef de famille).

Impôts fédéraux

Bien que Guam ait son propre impôt sur le revenu, les résidents paient également des impôts fédéraux comme la Sécurité Sociale et Medicare.

• Taxe de Sécurité Sociale : 6,2 % du revenu gagné jusqu'à un plafond de 147 000 $, ce qui entraîne une contribution maximale de l'employé de 9 114 $ pour 2025.
• Taxe Medicare : 1,45 % de tous les revenus gagnés. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux revenus dépassant 200 000 $ pour les déclarants célibataires, 250 000 $ pour les déclarants conjoints, et 125 000 $ pour les déclarants mariés déclarant séparément. Cela entraîne un taux total de taxe Medicare de 2,35 % au-dessus de ces seuils.

Déductions par l'employeur

Les employeurs à Guam peuvent offrir un Plan de Cafétéria Section 125, permettant aux employés de payer certains avantages avec des dollars avant impôt. Ces avantages incluent l'assurance santé, l'assurance dentaire, l'assurance santé complémentaire, l'assurance vie de groupe (jusqu'à 50 000 $ de couverture), les comptes d'épargne santé, les comptes de soins aux dépendants, l'assurance invalidité, et les comptes de dépenses flexibles.

Retenue à la source et déclaration

Guam n’utilise pas de formulaire de retenue d'impôt d'État. Les employeurs retiennent les impôts en fonction du formulaire W-4 de l'employé. Les employés ayant plusieurs emplois doivent assurer une retenue précise en complétant les Étapes 3 à 4(b) du Formulaire W-4 pour leur emploi le mieux rémunéré afin d’optimiser le calcul de la retenue. Pour 2025, la saison de déclaration commence le 27 janvier 2025. La déclaration électronique est disponible pour les déclarations simples. Les déclarations plus complexes, y compris celles avec déductions détaillées (Annexe A) ou revenus d'entreprise (Annexe C), nécessitent une déclaration manuelle.

Il est important de se rappeler que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et que les lois et règlements fiscaux peuvent changer. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.