Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance pension (TyEL)	Moyenne de 17,38 %	Salaire brut de l'employé
Assurance santé	1,87 %	Salaire brut de l'employé
Assurance chômage	0,20 % (jusqu'à 2 455 500 € de salaire) ; 0,80 % (au-delà)	Salaire brut de l'employé
Assurance accident	Moyenne de 0,54 %	Salaire total

Déclaration & Conformité

• Déclaration mensuelle : Déposez un rapport de paiement des gains pour chaque employé, même pour les mois sans salaire, auprès du Registre des Revenus.
• Dates d'échéance de paiement : Payez les cotisations de l'employeur via MyTax avant le 12e jour du mois suivant le paiement de la paie.
• Inscription : Inscrivez-vous au Registre des Employeurs si vous êtes un employeur régulier (par exemple, deux employés permanents ou un permanent plus des employés temporaires).

En Finlande, les employés sont soumis à diverses déductions sur leur salaire brut, principalement pour les impôts et les cotisations de sécurité sociale. Ces déductions sont déterminées par des facteurs tels que le niveau de revenu, la municipalité de résidence et les circonstances individuelles.

Impôt sur le revenu

• Impôt sur le revenu de l'État : Des taux d'imposition progressifs s'appliquent. À partir de 2025, les tranches d'imposition et les taux sont les suivants :

  • 0 €-19 900 € : 0 %
  • 19 901 €-29 700 € : 12,64 % (sur l'excédent de 19 900 €)
  • 29 701 €-49 000 € : 19 % (sur l'excédent de 29 700 €)
  • 49 001 €-85 800 € : 30,25 % (sur l'excédent de 49 000 €)
  • Plus de 85 800 € : 34 % (sur l'excédent de 85 800 €)

• Impôt municipal sur le revenu : Varie selon la municipalité. Le taux d'Helsinki, par exemple, est de 18,5 % pour 2025.

• Impôt ecclésiastique : Prélevé sur les membres de l'Église évangélique luthérienne ou de l'Église orthodoxe finlandaise. Le taux varie mais se situe en moyenne autour de 1-2 %.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations de pension (Työeläkemaksu) : Un pourcentage des gains, généralement autour de 7-8 %, selon l'âge.

• Assurance chômage (Työttömyysvakuutusmaksu) : Contribuée à la fois par les employés et les employeurs, la part de l'employé étant d'environ 1,5 %.

• Assurance santé : Un pourcentage des gains, également dépendant de l'âge.

Autres déductions

• Cotisations syndicales : Déductibles si l'employé est membre d'un syndicat.

• Déduction pour les frais de déplacement domicile-travail : Les frais de déplacement entre la maison et le travail sont déductibles avec une allocation maximale de 7 000 € et après avoir dépassé un seuil de 900 €. Les coûts de transports en commun constituent généralement la base de cette déduction, sauf si un autre moyen de transport est moins cher ou s'il n'existe pas de liaison de transport en commun.

Déductions et allocations pour les déplacements professionnels

• Indemnité kilométrique : 0,59 € par kilomètre pour l'utilisation d'une voiture privée pour les déplacements professionnels.

• Remboursements exonérés d'impôt : Les employeurs peuvent rembourser aux employés d'autres frais de déplacement professionnel (par exemple, hébergement, repas) sans impôt, jusqu'à des limites fixées par l'Administration fiscale.

Année fiscale et échéances

L'année fiscale finlandaise coïncide avec l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Les employeurs doivent retenir les impôts et cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés et les déclarer à l'Administration fiscale chaque mois. Les particuliers reçoivent généralement une déclaration de revenus pré-remplie au printemps et peuvent déposer leur déclaration finale en ligne via MyTax, par courrier ou avec l'aide de conseillers fiscaux. La date limite de dépôt de la déclaration est généralement en mai. Il est conseillé de confirmer la date exacte car ces informations sont valides au 5 février 2025.

Marins

Pour les employés travaillant à bord de navires finlandais, un taux d'impôt à la source de 35 % est appliqué sur leur rémunération. Une déduction de 510 € par mois (17 € par jour) est autorisée avant retenue si l'employé possède une carte d'impôt à la source avec la déduction applicable. Une évaluation selon le régime d'imposition progressif peut être demandée en alternative.