Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
A-tax (Impôt sur le revenu retenu)	Progressif (en fonction de la carte d'impôt de l'employé)	Salaire après déduction de l'AM-bidrag
AM-bidrag (Contribution au marché du travail)	8%	Salaire brut
ATP (Supplément de pension du marché du travail)	198,00 DKK/mois (max pour temps plein)	Heures travaillées (montant fixe)
AES (Assurance contre les accidents professionnels et maladies)	Variable	En fonction des contributions ATP et du code de commerce de l'entreprise

Déclaration & Conformité

• Déclarez les paiements de salaire, l'A-skat retenu, et l'AM-bidrag dans le système eIndkomst avant le 10 du mois suivant le paiement du salaire.
• Payez l'A-skat retenu, l'AM-bidrag, et certaines contributions de l'employeur avant le dernier jour ouvrable du mois suivant le paiement du salaire.
• Payez les contributions ATP trimestriellement.

En Danemark, les employés sont soumis à diverses déductions sur leur salaire brut, principalement pour l'impôt sur le revenu, les contributions au marché du travail et la sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

• Système d'imposition progressif : Le Danemark utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. Les taux et tranches d'imposition varient selon la municipalité.
• Évaluation préliminaire du revenu : Les employés doivent créer une évaluation préliminaire du revenu pour estimer leur revenu annuel et déterminer leur taux d'imposition. Cela génère une carte d'impôt utilisée par les employeurs pour la retenue à la source. Il est crucial de mettre à jour cette évaluation si le revenu change de manière significative.
• Avis d'imposition : Après la fin de l'année fiscale, les employés reçoivent un avis d'imposition pour rapprocher leur revenu estimé de leur revenu réel et déterminer tout impôt supplémentaire dû ou remboursement à recevoir. Cet avis intègre toutes déductions applicables.

Contribution au marché du travail (AM-bidrag)

• Taux fixe : Un taux fixe de 8 % du salaire brut est déduit en tant que contribution au marché du travail. Ceci est retenu avant le calcul des autres impôts.
• Responsabilité de l'employeur : Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de cette contribution aux autorités fiscales.

Sécurité sociale (ATP)

• Contribution ATP : Les employés contribuent à une petite somme pour la pension complémentaire du marché du travail (ATP).
• Contribution de l'employeur : Les employeurs contribuent également à l'ATP, généralement le double de la contribution de l'employé.

Déductions

• Déduction pour emploi : Tous les employés et auto-entrepreneurs avec des profits bénéficient d'une déduction automatique pour emploi afin d'inciter à la participation au travail. Le montant de la déduction est un pourcentage spécifique du revenu jusqu'à une limite maximale.
• Frais liés au travail : Les déductions sont autorisées pour les frais liés au travail dépassant 7 300 DKK en 2025. Cela inclut des coûts comme les vêtements de travail, les outils et les formations professionnelles. Une documentation est requise.
• Frais de déplacement : Des déductions sont possibles pour les frais de déplacement dépassant 24 kilomètres entre le domicile et le lieu de travail habituel, à condition que l'employeur ne fournisse pas de voiture de société ou ne couvre pas les coûts de transport. Des taux spécifiques par kilomètre s'appliquent, variant selon la distance.
• Cotisations syndicales et assurance chômage : Les cotisations aux fonds d'assurance chômage (A-kasser) et aux syndicats sont déductibles.
• Autres déductions : D'autres déductions peuvent être disponibles pour des circonstances spécifiques, telles que certains frais liés au travail comme la littérature technique ou les coûts de bureau à domicile. Il est conseillé de consulter l'Agence fiscale danoise (Skat) pour une liste complète et les critères d'éligibilité.

Régime fiscal pour expatriés

• Taux d'imposition réduit : Un régime fiscal spécial est disponible pour certains expatriés hautement rémunérés et chercheurs pendant jusqu'à sept ans (84 mois). Ce régime offre un taux d'imposition fixe de 27 % sur le revenu d'emploi et certaines allocations en espèces.
• Conditions d'éligibilité : Des critères stricts s'appliquent, notamment des seuils de salaire minimum et une employment par une entité taxable danoise.

Délais et procédures

• Date limite de déclaration fiscale : La date limite pour soumettre la déclaration fiscale annuelle est généralement en mai de l'année suivante.
• Déclaration en ligne : Les déclarations fiscales sont généralement déposées en ligne via le site Web de Skat.
• Documentation : Conservez des dossiers complets sur les revenus, les dépenses et toute documentation justificative pour les déductions.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées en fonction des ajustements futurs de la législation fiscale. Consultez toujours l'Agence fiscale danoise (Skat) ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés.