Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto de retención en la compensación	0% - 35%	Sistema de impuestos progresivos basado en los ingresos del empleado
Sistema de Seguridad Social (SSS)	10% (Empleador)	Crédito mensual de salario del empleado (MSC)
Corporación de Seguro de Salud de Filipinas (PhilHealth)	2.5% (Empleador)	Salario básico mensual del empleado (5% en total, compartido por igual)
Fondo Mutuo de Desarrollo de Vivienda (Pag-IBIG)	2% (Empleador)	Compensación mensual del empleado (máximo ₱200 del empleador)

Presentación y cumplimiento

• Remesas mensuales:
  • Impuesto de retención en la compensación (Formulario BIR 1601C): Antes del día 10 del mes siguiente.
  • Contribuciones a la SSS: Antes del último día del mes siguiente (o fechas específicas según el ERN).
  • Contribuciones a PhilHealth: Entre el día 11 y 15 o entre el día 16 y 20 del mes siguiente, según la terminación del PEN del empleador.
  • Contribuciones a Pag-IBIG: Antes del día 10 del mes siguiente (o fechas específicas según el nombre del negocio).
• Declaraciones anuales de información:
  • Formulario BIR 1604-C (Compensación) y Lista anual de empleados: Antes del 31 de enero.
  • Formulario BIR 2316 (Certificado de pago de compensación/retención de impuestos): Entregar a los empleados antes del 31 de enero; enviar copias firmadas al BIR antes del 28 de febrero.
• Registro: Los empleadores deben registrarse en SSS, PhilHealth y Pag-IBIG antes de contratar. La cobertura y las contribuciones del empleador comienzan en el primer día de servicio pagado del empleado.

En Filipinas, los empleadores deducen varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo impuesto sobre la renta, seguridad social, seguro de salud y contribuciones al fondo de vivienda. Estas deducciones financian los servicios gubernamentales y los programas de seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

A partir de 2025, el sistema de impuesto sobre la renta en Filipinas sigue un esquema progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan tasas impositivas más altas. Aquellos que ganan ₱250,000 o menos anualmente están exentos del impuesto sobre la renta. Las tasas impositivas son las siguientes:

• ₱250,001 - ₱400,000: 15% del exceso sobre ₱250,000
• ₱400,001 - ₱800,000: ₱22,500 + 20% del exceso sobre ₱400,000
• ₱800,001 - ₱2,000,000: ₱102,500 + 25% del exceso sobre ₱800,000
• ₱2,000,001 - ₱8,000,000: ₱402,500 + 30% del exceso sobre ₱2,000,000
• Por encima de ₱8,000,000: ₱2,202,500 + 35% del exceso sobre ₱8,000,000

Sistema de Seguridad Social (SSS)

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al SSS, que proporciona beneficios de jubilación, discapacidad y otros. La cantidad de contribución depende del rango salarial del empleado, con un techo fijo para los que ganan más. Los empleadores son responsables de remitir tanto la parte del empleado como la del empleador al SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth proporciona cobertura de seguro de salud nacional. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen en igualdad de condiciones según el salario mensual del empleado.

Fondo Mutual de Desarrollo de Vivienda (Pag-IBIG)

Pag-IBIG es un fondo de vivienda que ofrece préstamos de vivienda asequibles y otros beneficios. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen, y la cantidad de contribución depende del rango salarial del empleado.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones incluyen:

• Impuesto de retención en beneficios no monetarios: Un impuesto del 35% aplicado a beneficios no monetarios proporcionados a empleados gerenciales y de supervisión.
• Otras deducciones: Pagos de préstamos, adelantos de salario y otras deducciones autorizadas también pueden realizarse con el consentimiento por escrito del empleado. Tenga en cuenta que el pago del 13er mes, un beneficio obligatorio de fin de año, no puede estar sujeto a deducciones distintas a las contribuciones y impuestos obligatorios del gobierno.

Responsabilidades del empleador

Los empleadores deben:

• Registrar su negocio en la Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth y Pag-IBIG.
• Deducir las cantidades correctas de los salarios de los empleados y remitirlas a las agencias correspondientes antes de las fechas límite.
• Presentar las declaraciones y reportes fiscales necesarios de manera precisa y puntual.
• Obtener el número de SSS del empleado.
• Reportar todos los nuevos empleados para cobertura de SSS dentro de los 30 días posteriores a su fecha de empleo.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales. Siempre consulte con un profesional fiscal para las regulaciones más recientes.