Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Nationale Rentenversicherung	4,5 % (Arbeitgeberanteil)	Monatliches Gehalt (bis zu KRW 6.170.000)
Nationale Krankenversicherung	3,545 % (Arbeitgeberanteil)	Monatliches Gehalt
Arbeitslosenversicherung	1,15 %-1,75 % (Arbeitgeberanteil, je nach Branche)	Monatliches Gehalt
Unfallversicherung (IACI)	0,644 %-18,6 % (vom Arbeitgeber getragen, je nach Branche/Risiko)	Monatliches Gehalt

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Quellensteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind in der Regel bis zum 10. des folgenden Monats fällig.
• Arbeitgeber müssen die Jahressteuerabrechnung für die Mitarbeiter bis Ende Februar jeden Jahres abschließen.
• Zahlungsnachweise (wie Einkommensnachweise) für Mitarbeiter müssen bis zum 10. März nach dem Steuerjahr bei den Steuerbehörden eingereicht werden.

In Südkorea unterliegen Arbeitnehmer verschiedenen Steuerabzügen, die ihr Nettoeinkommen beeinflussen. Diese Abzüge finanzieren Sozialversicherungsprogramme und andere Regierungsinitiativen.

Einkommensteuer

Einkommensteuer ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Ausländische Arbeitnehmer haben die Option auf einen Pauschalsatz von 19 % Einkommensteuer für bis zu 20 Jahre und verzichten auf andere Abzüge. Ab 2025 folgen allgemeine Arbeitnehmer und Tagesarbeiter getrennten Abzugsvorgaben. Personen, die unter eine bestimmte Grenze verdienen, sind von der Steuererklärung befreit. Spezifische progressive Steuersätze und Grenzen werden jährlich angepasst, daher ist es ratsam, die neuesten Richtlinien des National Tax Service für konkrete Zahlen zu konsultieren.

Sozialversicherungsbeiträge

• National Pension (NP): Arbeitnehmer zahlen 4,5 % ihres Gehalts, was vom Arbeitgeber entsprechend ausgeglichen wird, insgesamt also 9 %. Der monatliche Beitrag ist auf KRW 277.650 (Stand Juli 2024 – Juni 2025) begrenzt, basierend auf einer monatlichen Gehaltsobergrenze von KRW 6.170.000.
• National Health Insurance (NHI): Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber tragen zu NHI bei. Die spezifischen Beitragssätze variieren je nach Einkommen und werden jährlich überprüft.
• Employment Insurance (EI): Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen Beiträge zur EI, die im Falle von Arbeitslosigkeit Leistungen bietet. Die Sätze können sich ändern.
• Workers' Compensation Insurance (WCI): Arbeitgeber sind ausschließlich für WCI-Beiträge verantwortlich, die Arbeitsunfälle oder Krankheiten abdecken. Die Sätze variieren je nach Branchenrisikofaktoren.

Weitere Abzüge

• Jahresendabrechnung: Alle ausländischen Arbeitnehmer (ohne Tagesarbeiter) müssen ihre Jahresendabrechnung bis Ende Februar abschließen. Dieser Vorgang gleicht die im Laufe des Jahres einbehaltenen Steuern mit der endgültigen Steuerschuld ab und führt entweder zu einer Rückerstattung oder einer zusätzlichen Zahlung.
• Abzüge und Freibeträge: Verschiedene Abzüge, Freibeträge und Gutschriften sind zulässig, darunter ein Earned Income Deduction, Gutschriften für qualifizierte medizinische Ausgaben, bestimmte Bildungsausgaben und wohltätige Spenden. Spezifische Details zu berechtigten Ausgaben und Abzugsgrenzen können sich ändern und sollten überprüft werden.
• Spezielle Abzüge für Ausländer: Ausländische Ingenieure und Forscher können für zehn Jahre eine Reduktion der Einkommensteuer um 50 % erhalten. Einige ausländische Lehrer und Professoren können ebenfalls von bestimmten Steuern befreit sein. Die Anspruchsvoraussetzungen für diese Abzüge sollten mit den zuständigen Behörden bestätigt werden.

Hinweis: Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen. Für die aktuellsten und genauesten Informationen stets die offiziellen Veröffentlichungen und Richtlinien des National Tax Service (NTS) konsultieren.