Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	20% / 30%	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
Fringe Benefit Tax (FBT)	40%	Steuerpflichtiger Wert der Fringe Benefits
National Pension Scheme	10% (Arbeitgeber)	Einkommen des Mitarbeiters
National Health Insurance Fund (NHIF)	2% (Arbeitgeber)	Einkommen des Mitarbeiters

Einreichung & Compliance

• Monatliche PAYE-Meldungen und Zahlungen sind bis zum 15. Tag des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem die Steuer einbehalten wurde.
• Die jährliche PAYE-Abstimmung ist in der Regel bis zum 30. Juni nach Ende des Steuerjahres fällig (das vom 1. April bis zum 31. März läuft).
• Arbeitgeber müssen P16-Zertifikate an jeden Mitarbeiter ausstellen, in denen Vergütung, Abzüge und einbehaltene PAYE aufgeführt sind.

In Lesotho werden die Lohnsteuerabzüge der Arbeitnehmer durch ein progressives Steuersystem mit festgelegten Sätzen, Schwellenwerten und zulässigen Abzügen bestimmt.

Steuersätze und Schwellenwerte

• Steuerjahr: 1. April bis 31. März

• Steuerpflichtiges Einkommen: Einkommen über M4.400,00 pro Monat unterliegt der Steuer.

• Steuersätze:

  • 20% auf Einkommen von M4.400,01 bis M5.620,00 pro Monat.
  • 30% auf Einkommen über M5.620,00 pro Monat.

• Steuergutschrift: Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift von M920,00 pro Monat (M11.040,00 jährlich) wird angewendet. Wenn die Steuerschuld geringer ist als diese Steuergutschrift, zahlt der Arbeitnehmer keine Einkommensteuer.

• Beispiel: Ein Arbeitnehmer, der M6.000,00 pro Monat verdient, würde M480,00 mit 30% besteuert, was M144,00 ergibt, und M1.220,00 mit 20% besteuert, was M244,00 ergibt, insgesamt M388,00 vor Gutschrift. Nach der Gutschrift beträgt die fällige Steuer M388,00 - M920,00. Da die Steuerschuld nicht negativ sein kann, fällt keine Einkommensteuer an.

Zulässige Abzüge

• Beiträge zur Altersvorsorge: Beiträge zu genehmigten Altersvorsorgefonds sind bis zu 20% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers absetzbar.

Pay As You Earn (PAYE)

• Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Abzug und Überweisung der PAYE-Steuer an die Lesotho Revenue Authority (LRA).
• PAYE wird basierend auf den Gesamteinkünften des Arbeitnehmers, den anwendbaren Steuersätzen und den zulässigen Abzügen berechnet.

Zusätzliche Überlegungen

• Fringe Benefits Tax (FBT): Wenn ein Arbeitgeber am FBT-System teilnimmt, sind Fringe Benefits, die im Rahmen des FBT enthalten sind, nicht Teil des steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers. Andernfalls sind die den Arbeitnehmern gewährten Fringe Benefits in deren Einkommen enthalten und unterliegen der PAYE.
• Terminal Benefits: Abfindungen (Severance Pay), Gratifikationen, Zahlungen aus dem Superannuation-Fonds sind von der Einkommensteuer befreit, wenn sie 25% des während der Beschäftigung erzielten Grundgehalts nicht übersteigen und andere spezifische Kriterien erfüllen.

Stand: 5. Februar 2025. Steuerregelungen und -sätze können sich ändern. Konsultieren Sie stets die neuesten offiziellen Ressourcen für die aktuellsten Informationen.