Steuern in Lesotho

Lesotho betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, das von der Lesotho Revenue Authority (LRA) verwaltet wird. Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen unterliegen der Besteuerung auf Einkommen, das innerhalb von Lesotho bezogen oder daraus abgeleitet wird. Für Arbeitgeber bedeutet dies, die Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Quellensteuer auf das Einkommen der Arbeitnehmer (PAYE) zu verstehen und möglicherweise Beiträge zur Sozialversicherung oder anderen lohnbezogenen Systemen zu leisten. Arbeitnehmer wiederum unterliegen der Einkommensteuer auf ihre Einkünfte, mit Bestimmungen für bestimmte Abzüge und Freibeträge, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren können. Das Navigieren durch diese Anforderungen ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften und einen reibungslosen Lohnabrechnungsprozess.

Die Einhaltung der Steuergesetze von Lesotho ist für Unternehmen, die im Land tätig sind, unerlässlich, egal ob sie lokale oder internationale Einheiten sind, die Personal beschäftigen. Dazu gehört die korrekte Berechnung und Abführung der Steuern, die Führung genauer Aufzeichnungen und die Einhaltung aller Meldefristen. Das Verständnis der spezifischen Sätze, Schwellenwerte und Compliance-Verfahren, die für das Steuerjahr gelten, ist ein grundlegender Aspekt des Beschäftigungsmanagements in Lesotho.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Lesotho sind hauptsächlich verantwortlich für die Quellensteuer auf das Einkommen der Arbeitnehmer im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems. Während ein umfassendes obligatorisches Sozialversicherungssystem, ähnlich dem in vielen anderen Ländern, im Aufbau ist, können spezifische Arbeitgeberbeitragsraten für ein vollständig implementiertes nationales System gelten. Arbeitgeber sollten sich über den Status und die Anforderungen des National Social Security Scheme (NSSS) informieren, während dieses ausgerollt wird. Über PAYE hinaus gibt es im Allgemeinen keine weiteren bedeutenden obligatorischen lohnbezogenen Steuern, die auf den Gesamtlohn in Lesotho erhoben werden. Der Schwerpunkt liegt weiterhin stark auf der korrekten Berechnung und Abführung der Einkommensteuer der Arbeitnehmer.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer von den Bruttogehältern ihrer Arbeitnehmer bei jedem Zahlungszeitraum (monatlich, wöchentlich usw.) gemäß dem PAYE-System einzubehalten. Die zu erhebende Steuer wird anhand des steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers und der geltenden Einkommensteuersätze und -stufen berechnet. Das steuerpflichtige Einkommen umfasst Gehalt, Löhne, Boni, Zulagen (sofern nicht ausdrücklich befreit) und geldwerte Vorteile.

Die Einkommensteuersätze für Einzelpersonen in Lesotho sind progressiv. Während die spezifischen Sätze für 2025 noch legislativen Bestätigungen bedürfen, folgt die Struktur typischerweise einem gestuften System. Basierend auf den letzten Steuerjahren wird für 2025 voraussichtlich folgende Struktur erwartet:

Steuerpflichtiges Einkommen (LSL pro Jahr)	Steuersatz
0 - 72.000	20%
Über 72.000	30%

Arbeitgeber müssen die offiziellen Steuertabellen oder Berechnungsmethoden der Lesotho Revenue Authority verwenden, um den korrekten PAYE-Betrag zu bestimmen, der von jedem Gehalt des Arbeitnehmers einzubehalten ist. Die jährlichen Schwellenwerte werden anteilig für Arbeitnehmer berechnet, die häufiger als jährlich bezahlt werden (z.B. monatlich, wöchentlich).

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Lesotho können für bestimmte Abzüge und Freibeträge in Frage kommen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren und somit ihre PAYE-Verpflichtung verringern. Gängige Abzüge und Freibeträge, die erlaubt sein könnten, umfassen:

• Pensionsbeiträge: Beiträge, die ein Arbeitnehmer an eine genehmigte Pensions- oder Altersvorsorge leisten, sind in der Regel steuerlich absetzbar, bis zu einem bestimmten Limit.
• Beiträge zur medizinischen Versorgung: Beiträge an eine registrierte medizinische Versorgungskasse können ebenfalls absetzbar sein, oft bis zu einem festgelegten Limit.
• Andere genehmigte Abzüge: Spezifische andere Abzüge können gemäß dem Income Tax Act erlaubt sein, wie z.B. bestimmte Spenden oder Ausgaben, wobei diese für Standardangestellte weniger üblich sind als Pensions- und medizinische Beiträge.

Arbeitgeber müssen diese genehmigten Abzüge bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens eines Arbeitnehmers für PAYE-Zwecke korrekt berücksichtigen, sofern der Arbeitnehmer die erforderlichen Nachweise oder Informationen vorlegt.

Steuerkonformität und Meldefristen

Arbeitgeber in Lesotho haben spezifische Fristen für die Meldung und Abführung der von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehaltenen PAYE. Die wichtigsten Verpflichtungen umfassen:

• Monatliche PAYE-Meldungen und Zahlungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, eine monatliche PAYE-Meldung einzureichen und den insgesamt einbehaltenen Steuerbetrag an die Lesotho Revenue Authority abzuführen. Dies ist in der Regel bis zum 15. Tag des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem die Steuer einbehalten wurde.
• Jährliche Abrechnung: Arbeitgeber müssen eine jährliche Abrechnung der insgesamt einbehaltenen und abgeführten PAYE für das Steuerjahr (das vom 1. April bis zum 31. März läuft) für alle Arbeitnehmer einreichen. Diese Jahresmeldung, oft begleitet von Arbeitnehmersteuerbescheinigungen (P16), ist in der Regel bis zum 30. Juni nach Ende des Steuerjahres fällig.
• Arbeitnehmersteuerbescheinigungen (P16): Arbeitgeber müssen jedem Arbeitnehmer eine P16-Bescheinigung ausstellen, die sein gesamtes Einkommen, Abzüge und die während des Steuerjahres einbehaltene PAYE detailliert aufzeigt. Diese Bescheinigungen ermöglichen es den Arbeitnehmern, ihre persönliche Einkommensteuererklärung einzureichen, falls erforderlich.

Das Versäumen dieser Fristen oder fehlerhafte Meldungen können zu Strafen und Zinszahlungen führen.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Lesotho tätig sind, unterliegen spezifischen Steuerregeln.

• Ausländische Arbeitnehmer (Expats): Nichtansässige Personen, die Einkommen aus Quellen innerhalb von Lesotho beziehen, unterliegen der Lesotho-Einkommensteuer auf dieses Einkommen. Wird ein Arbeitnehmer von einem Unternehmen in Lesotho beschäftigt, unterliegt sein Gehalt der PAYE-Quellensteuer durch den Arbeitgeber, ähnlich wie bei ansässigen Arbeitnehmern. Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Lesotho und anderen Ländern können eine Entlastung von der Doppelbesteuerung bieten oder Steuerpflichten für in diesen Ländern ansässige Personen, die in Lesotho arbeiten, modifizieren. Der steuerliche Wohnsitzstatus des ausländischen Arbeitnehmers ist entscheidend für die Bestimmung seiner vollständigen Steuerpflichten (z.B. ob er nur auf Lesotho-Quellen-Einkommen oder auf weltweites Einkommen besteuert wird, wenn er als ansässig gilt).
• Ausländische Unternehmen: Ausländische Unternehmen, die in Lesotho durch eine Niederlassung oder eine ständige Vertretung tätig sind, unterliegen der Körperschaftsteuer auf die Gewinne, die auf ihre Aktivitäten in Lesotho zurückzuführen sind. Wenn ein ausländisches Unternehmen in Lesotho Personal beschäftigt, auch wenn es sich um ausländische Staatsangehörige handelt, gilt das Unternehmen als Arbeitgeber in Lesotho und muss sich bei der LRA registrieren sowie alle Verpflichtungen zur PAYE-Quellensteuer, Berichterstattung und Abführung für diese Arbeitnehmer erfüllen. Zahlungen, die von Lesotho-Entitäten an nicht ansässige ausländische Unternehmen für Dienstleistungen oder Lizenzgebühren geleistet werden, können ebenfalls einer Quellensteuer unterliegen.

Das Verständnis dieser spezifischen Regeln und möglicher Doppelbesteuerungsabkommen ist für ausländische Einheiten und ihre Mitarbeiter entscheidend, um die Einhaltung der Steuerbestimmungen von Lesotho sicherzustellen.