Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate

In Singapore worden werknemersbelastingaftrekken, bekend als "tax deduction at source," ingehouden op salarissen door werkgevers en afgedragen aan de Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor correcte inhoudingen en tijdige aangiften.

Tax Residency

• Tax Resident: Een persoon wordt als belastingresident beschouwd als hij of zij in Singapore woont voor 183 dagen of meer in een kalenderjaar. Belastingresidenten profiteren van progressieve belastingtarieven en diverse belastingvrijstellingen.
• Non-Tax Resident: Personen die minder dan 183 dagen in Singapore verblijven, worden als niet-belastingresidenten beschouwd. Zij worden over het algemeen belast tegen een vast tarief van 24% op inkomen uit Singapore, behalve voor arbeidsinkomen, dat wordt belast tegen het hogere van 15% of de residententarieven.

Tax Rates (Assessmentjaar 2025, Inkomstenjaar 2024)

Vanaf 5 februari 2025 zijn de nieuwste beschikbare belastingtarieven voor Assessmentjaar 2024 (inkomen verdiend in 2023). De tarieven voor Assessmentjaar 2025 (inkomen verdiend in 2024) zijn nog niet vrijgegeven.

• Residenten: Progressieve belastingtarieven variërend van 0% tot 22%. Bijvoorbeeld, de eerste S$20.000 is belastingvrij, de volgende S$10.000 tegen 2%, enzovoort.
• Non-Residents: Arbeidsinkomen wordt belast tegen het hogere van 15% of de residententarieven. Ander inkomen wordt belast tegen 24%.

Deductions and Reliefs (Assessmentjaar 2024)

• CPF Relief voor Werknemers: Bijdragen aan het Central Provident Fund (CPF) zijn fiscaal aftrekbaar.
• Partnervrijstelling: S$2.000 als het jaarlijkse inkomen van de partner niet meer dan S$4.000 bedraagt.
• Handicapped Partnervrijstelling: S$5.500.
• Qualifying Child Relief: S$4.000 voor elk kwalificerend kind.
• Werkende Moeder Kindvrijstelling: Een percentage van het verdiende inkomen, afhankelijk van het aantal kinderen.
• Grootouder Verzorger Vrijstelling: S$3.000 als men voor een kleinkind zorgt.
• Ouder/Grootouder Vrijstelling: Verschillende bedragen afhankelijk van het inkomen en de woonsituatie van de ouders/grootouders.
• Foreign Maid Levy Relief: Vrijstelling voor betaalde foreign maid levy.
• Cursusgeld Vrijstelling: Vrijstelling voor goedgekeurde cursussen gerelateerd aan werk.
• Charitatieve Donaties: Donaties aan goedgekeurde instellingen komen in aanmerking voor 250% belastingaftrek.

Employer Responsibilities

• Inhouding van Belasting: Werkgevers moeten het juiste bedrag aan belasting inhouden op de salarissen van werknemers elke maand.
• Aangifte van Belastingaangiften: Werkgevers moeten jaarlijks Form IR8A indienen voor elke werknemer voor 1 maart, waarin het inkomen van de werknemer van het vorige jaar wordt samengevat.
• Afdragen van Belasting: Ingehouden belasting van werknemers moet maandelijks worden afgedragen aan IRAS.

Deadlines

• Form IR8A Indienen: Jaarlijks voor 1 maart.
• Indienen van Inkomstenbelasting: Jaarlijks voor 15 april (voor elektronische aangifte is de deadline 18 april).

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om IRAS of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie.