Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inhouding inkomstenbelasting (ISR)	1,92% - 35% (progressief)	Werknemersinkomen
Sociale Zekerheid (IMSS)	~24% - 38%	Werknemerssalaris
Staatsloonbelasting	1% - 3%	Totaal loonlijst
Woningfonds (INFONAVIT)	5%	Het geïntegreerde salaris van de werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse belastingbetalingen (ISR, IMSS, Staatsloonbelasting) moeten tussen de 17e en 22e van de volgende maand worden gedaan.
• INFONAVIT-bijdragen worden tweewekelijks betaald, uiterlijk op de 17e van de maand.
• Jaarlijkse belastingaangiften voor vennootschappen moeten voor 31 maart worden ingediend.

In Mexico zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen op werknemerssalarissen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en staatsloontaksen.

Inkomstenbelasting (ISR)

Inkomstenbelasting van werknemers, bekend als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wordt berekend op basis van een progressieve tabel met tarieven variërend van 1,92% tot 35%. Voor 2025 gelden de volgende tarieven voor residenten:

• 1,92% voor maandelijks inkomen tot 8.952,49 MXN
• 6,40% voor maandelijks inkomen tussen 8.952,50 MXN en 75.984,55 MXN
• 10,88% voor maandelijks inkomen tussen 75.984,56 MXN en 133.536,07 MXN
• ...
• 35% voor maandelijks inkomen boven 4.511.707,38 MXN.

Niet-residenten vallen onder andere tarieven, meestal tussen 15% en 30%. Er bestaat een belastingvrijstelling voor de eerste 125.900 MXN van arbeidsinkomen binnen een periode van 12 maanden. Werkgevers houden ISR in op basis van het geprojecteerde jaarlijkse inkomen van de werknemer en dragen dit maandelijks af aan de Tax Administration Service (SAT) vóór de 17e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen (IMSS)

Werkgevers houden ook sociale zekerheidsbijdragen (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) in op de salarissen van werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en ongevallenverzekering op het werk. De totale bijdrage varieert tussen 10% en 31,125% van het salaris van de werknemer, afhankelijk van factoren zoals:

• Minimumloon
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - een meeteenheid die wordt gebruikt om sociale zekerheidsbijdragen en andere verplichtingen te berekenen. De UMA-waarde voor 2025 is 113,14 MXN per dag of 3.445,40 MXN per maand.
• Leeftijd van de werknemer
• Industrie
• Aantal werkdagen per maand
• Secundaire arbeidsvoorwaarden
• Locatie van werkgever/werknemer.

Staatsloontaks

De meeste Mexicaanse staten heffen een loontaks, betaalbaar door de werkgever, die wordt berekend op basis van het salaris van de werknemer. Het tarief varieert per staat, maar is over het algemeen laag. Bijvoorbeeld, Mexico-Stad heeft een loontaks van 3%. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks afdragen van staatsloontaksen.

Aftrekposten

Werknemers kunnen bepaalde aftrekposten claimen om hun belastbaar inkomen te verminderen. Aftrekbare kosten kunnen onder meer omvatten:

• Medische, ziekenhuis- en tandartskosten
• Premies voor medische verzekering (beperkt)
• Pensioenen (beperkt)
• Hypotheekrente
• Goede doelen donaties
• Begrafeniskosten
• Onderwijskosten.

Een algemene limiet geldt voor de meeste aftrekposten, beperkt tot het kleinste van 15% van het jaarlijkse inkomen van de werknemer of vijf keer de jaarlijkse UMA. Echter, aftrekposten voor pensioenrekeningen en onderwijsuitgaven hebben aparte limieten. Medische kosten, ondersteund door een certificaat van een overheidsgezondheidsinstelling, zijn niet onderworpen aan deze algemene limiet. Voor 2025 is de vijfmaal-UMA limiet 206.368 MXN.

Eindejaarsverplichtingen en deadlines

Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring van ingehouden inkomstenbelasting voorbereiden en indienen bij de SAT. Werknemers ontvangen ook een jaarlijkse informatieaangifte met details over betalingen en inhoudingen. Personen wiens inkomen bepaalde drempels overschrijdt, moeten vóór 30 april van het volgende jaar een jaarlijkse belastingaangifte indienen.

Plan Mexico-incentives

Het "Plan México" initiatief introduceerde nieuwe belastingvoordelen die ingaan op 22 januari 2025 en duren tot 30 september 2030:

• Versnelde afschrijving: Bedrijven kunnen investeringen in nieuwe vaste activa onmiddellijk aftrekken tegen tarieven variërend van 35% tot 91%, afhankelijk van het type activum.
• Opleidings- en innovatiekosten: Een extra aftrek van 25% is beschikbaar voor de toename in opleidings- of innovatiekosten vergeleken met het gemiddelde van de drie voorgaande fiscale jaren.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke richtlijnen over Mexicaanse belastingregels zoals die van toepassing zijn op uw unieke situatie. Op dit moment, 5 februari 2025, zijn de regelgeving voor sommige aspecten van Plan Mexico nog in afwachting en worden ze verwacht vóór 23 maart 2025. Deze informatie is actueel tot de datum van vandaag en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.