Greece beschikt over een uitgebreid belastingsysteem dat zowel werkgevers als werknemers raakt. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren en voor individuen die daar inkomen verdienen. Het systeem omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en diverse andere heffingen, met specifieke regels omtrent inhouding, rapportage en naleving.
Voor bedrijven die personeel in Greece in dienst hebben, is het navigeren door loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen een belangrijke verantwoordelijkheid. Evenzo zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting over hun verdiensten, met voorzieningen voor diverse aftrekposten en toeslagen die hun uiteindelijke belastingplicht kunnen beïnvloeden. Het op de hoogte blijven van de relevante tarieven, drempels en deadlines is essentieel voor het waarborgen van naleving en het vermijden van mogelijke boetes.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Greece zijn primair verantwoordelijk voor het bijdragen aan het socialezekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheid en andere sociale zekerheidsprogramma's. De bijdragen worden berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever een groter deel betaalt.
Het belangrijkste socialezekerheidsfonds is het Hellenic Social Security Fund (EFKA). De bijdragepercentages kunnen licht variëren afhankelijk van de specifieke sector of beroep, maar algemene tarieven gelden voor de meeste werknemers in de private sector.
| Bijdrage Type | Werkgever Tarief | Werknemer Tarief | Totaal Tarief |
|---|---|---|---|
| Hoofd Pensioen | 13,33% | 6,67% | 20,00% |
| Aanvullend Pensioen | 3,25% | 3,25% | 6,50% |
| Gezondheidszorg (in cash) | 4,30% | 2,15% | 6,45% |
| Gezondheidszorg (in natura) | 2,55% | 1,27% | 3,82% |
| Werkloosheid | 2,49% | 1,00% | 3,49% |
| Beroepsrisico | 1,00% | 0,00% | 1,00% |
| Totaal (Geschat) | 26,92% | 14,34% | 41,26% |
Opmerking: Tarieven kunnen wijzigen en variëren afhankelijk van specifieke omstandigheden of collectieve overeenkomsten. Er geldt een maximum verzekerbaar verdienlimiet per jaar.
Naast de socialezekerheidsbijdragen kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor andere kleine bijdragen of heffingen, afhankelijk van de industrie of specifieke omstandigheden. Loonbelasting wordt vooral afgehandeld via de inhoudingsmechanisme op de salarissen van werknemers.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers in Greece zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen die aan hun werknemers worden betaald, maandelijks. Dit ingehouden bedrag is een voorschot op de jaarlijkse inkomstenbelastingplicht van de werknemer. Het te inhouden bedrag wordt berekend op basis van het bruto inkomen van de werknemer, rekening houdend met de toepasselijke inkomstenbelastingtarieven en eventuele belastingaftrekken of -toeslagen.
Greece hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. De belastingtarieven en -schijven die van toepassing zijn op arbeidsinkomen zijn doorgaans als volgt:
| Jaarlijkse Belastinggrondslag (€) | Belastingtarief (%) |
|---|---|
| 0 - 10.000 | 9 |
| 10.001 - 20.000 | 19 |
| 20.001 - 30.000 | 28 |
| 30.001 - 40.000 | 36 |
| 40.001+ | 44 |
Opmerking: Deze schijven en tarieven gelden voor inkomen uit arbeid en pensioenen.
De inhoudingsberekening houdt ook rekening met de belastingvrije drempel, die feitelijk wordt toegekend via een belastingkrediet. Dit krediet is hoger voor belastingplichtigen met afhankelijke kinderen. Het jaarlijkse belastingkrediet wordt meestal gedeeld door 12 om het maandelijkse bedrag te bepalen dat de berekende maandelijkse belastingplicht vermindert.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Greece kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen of het te betalen belastingbedrag verminderen. Het primaire mechanisme om de belastingdruk op lagere inkomens te verminderen, is het belastingkredietsysteem gekoppeld aan de belastingvrije drempel.
Het jaarlijkse belastingkrediet wordt berekend op basis van het aantal afhankelijke kinderen:
- Geen afhankelijke kinderen: Basis belastingkrediet dat een belastingvrije drempel biedt.
- 1 afhankelijke kind: Verhoogd belastingkrediet.
- 2 afhankelijke kinderen: Verder verhoogd belastingkrediet.
- 3 of meer afhankelijke kinderen: Hoogste belastingkrediet.
Dit belastingkrediet wordt toegepast op de berekende jaarlijkse belastingplicht. Als het belastingkrediet de belastingplicht overschrijdt, is er geen inkomstenbelasting verschuldigd, en wordt het teveel betaalde krediet niet teruggevorderd.
Bepaalde kosten kunnen ook aftrekbaar zijn of belastingvoordelen bieden, hoewel de scope van aftrekbare kosten de laatste jaren is beperkt. Veelvoorkomende gebieden die mogelijk enige vorm van belastingvoordeel bieden, zijn onder andere:
- Specifieke soorten verzekeringspremies.
- Donaties aan goedgekeurde goede doelen.
- Bepaalde medische kosten (vaak onderhevig aan drempels of specifieke voorwaarden).
- Kosten gerelateerd aan energie-upgrades voor onroerend goed.
Werknemers moeten doorgaans documentatie bijhouden voor eventuele kosten die ze willen claimen als aftrekposten of voor belastingkredieten buiten de standaard toeslagen.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Greece hebben aanzienlijke rapportageverplichtingen met betrekking tot loonadministratie en werknemersbelastingen. De primaire maandelijkse verplichting is het indienen van de Analytische Periodieke Aangifte (APD) bij EFKA, waarin de inkomsten en sociale zekerheidsbijdragen van werknemers worden gespecificeerd. Deze aangifte is meestal verschuldigd aan het einde van de maand volgend op de loonperiode.
Werkgevers moeten ook maandelijkse inhoudingsbelastingaangiften (Form F24) indienen voor de ingehouden inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. De deadline voor indiening en betaling is meestal de laatste werkdag van de maand volgend op de salarisbetaling.
Jaarlijks moeten werkgevers werknemers voorzien van een loonverklaring (vergelijkbaar met een W-2 of P60) met details over hun bruto inkomen, ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen voor het voorgaande belastingjaar. Deze verklaring is essentieel voor werknemers om hun persoonlijke inkomstenbelastingaangifte te doen.
Werknemers moeten hun jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte (Form E1) elektronisch indienen via het AADE (Independent Authority for Public Revenue) online portaal. De deadline voor indiening ligt meestal in juni of juli van het jaar volgend op het belastingjaar, hoewel uitstel soms wordt verleend. Belastingbetalingen voortvloeiend uit de jaarlijkse aangifte kunnen meestal in meerdere termijnen worden gedaan.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Greece werken, zijn onderworpen aan Griekse inkomstenbelasting over hun in Greece afkomstige inkomsten, indien zij geen belastingresident zijn. Als zij als belastingresident worden beschouwd, worden zij belast op hun wereldwijde inkomen. Belastingresidentie wordt doorgaans vastgesteld op basis van factoren zoals fysieke aanwezigheid (meer dan 183 dagen in een kalenderjaar) of het hebben van Greece als hun centrum van vitale belangen.
Greece heeft een netwerk van Double Taxation Treaties (DTTs) met veel landen. Deze verdragen zijn bedoeld om te voorkomen dat individuen en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen en bepalen vaak welk land het primaire recht heeft om specifieke inkomsten te belasten, inclusief arbeidsinkomen. De bepalingen van een relevante DTT kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en hun werkgevers beïnvloeden.
Voor buitenlandse bedrijven die personen in Greece in dienst nemen, kan het oprichten van een permanent establishment (PE) leiden tot vennootschapsbelastingverplichtingen in Greece. Maar zelfs zonder een PE kunnen buitenlandse bedrijven nog steeds loonbelasting- en inkomstenbelastinginhoudingsverplichtingen hebben als zij direct werknemers in Greece in dienst nemen die in Greece wonen en werken. Het gebruik van een Employer of Record dienst is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Greece in dienst te nemen zonder hun eigen lokale entiteit of PE op te richten, waarbij de loon-, belasting- en nalevingslasten worden overgedragen aan de EOR.
Greece biedt ook bepaalde speciale belastingregimes, zoals het non-domicile belastingregime voor hoog-net-waarde personen die hun belastingresidentie naar Greece verplaatsen, en mogelijk incentives voor het aantrekken van buitenlandse talenten, hoewel de toepasbaarheid hiervan op standaard arbeidsinkomen en loonbelastingverplichtingen zorgvuldig moet worden beoordeeld.
