Employer Tax Contributions

| Tax Type | Rate (Employer) | Base | Individual Income Tax (IIT) | 3% to 45% Progressive Rate | Monthly Salary (before standard deductions and specific deductions) | | Social Insurance - Pension | 16% (avg) | Employee's monthly salary (subject to local caps/floors) |

Filing & Compliance

• Monthly Deadlines: Individual Income Tax (IIT) & Social Insurance/Housing Fund by the 15th (next business day if falls on weekend/holiday).
• Annual IIT Reconciliation: March 1 to June 30 of the following year (for residents with comprehensive income).
• Requirements: Employers must calculate, withhold, and remit IIT, social insurance, and housing fund contributions accurately.

Employee belastingaftrekposten in China zijn veelzijdig en omvatten inkomstenbelasting (IIT), sociale zekerheidsbijdragen en specifieke aftrekbare toeslagen.

Inkomstenbelasting (IIT)

IIT wordt berekend op een progressieve schaal, variërend van 3% tot 45%, afhankelijk van het inkomensniveau. Er wordt een standaardaftrek van RMB 60.000 per jaar toegepast. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijkse inhouden van IIT en het afdragen aan de belastingautoriteiten binnen de eerste 15 dagen van de volgende maand.

• Comprehensive Income: Voor resident belastingplichtigen worden verschillende inkomenssoorten (loon, zelfstandige diensten, auteursvergoedingen en royalty's) gegroepeerd als "comprehensive income" voor de jaarlijkse IIT-berekening.

• Special Additional Deductions: Deze aftrekken zijn beschikbaar voor specifieke kosten zoals kinderopvang, onderwijs, voortgezet onderwijs, ernstige ziekte, hypotheekrente, huur en ouderenzorg.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan sociale zekerheidsprogramma's, die pensioen, medische zorg, werkloosheid en ongevallen dekken. Tarieven en bijdrageplafonds variëren per stad.

• Voorbeelden: Per 31 december 2024 dragen werknemers in Shanghai 10,5% bij en dragen werkgevers tussen 25,66% en 27,02%. In Beijing is de bijdrage van werknemers 10,5%, en die van werkgevers varieert van 26,5% tot 28,2%. Guangzhou kent werknemersbijdragen van 10,2%, terwijl werkgevers 21,35% tot 22,55% bijdragen. Deze cijfers kunnen veranderen.

Belastingvrije Fringe Benefits voor Buitenlanders

Bepaalde fringe benefits kunnen worden afgetrokken van het salaris van een buitenlandse werknemer voordat IIT wordt berekend. Deze omvatten vaak huisvesting, maaltijden, wasgoed, kinderonderwijs, taalcursussen, verhuizing, zakenreizen en thuisbezoeken. Voor deze aftrekken is juiste documentatie (fapiao) vereist voor validatie. Deze voorkeursbehandeling is momenteel geldig tot eind 2027.

Andere Belastingen en Aftrekposten

• BTW: Belasting over de toegevoegde waarde is over het algemeen van toepassing op goederen en diensten. Echter, lonen, overheidsfondsen en rente-inkomsten zijn specifiek uitgesloten van BTW.
• Stedelijke Constructie- en Onderhoudsbelasting: Deze belasting, geheven tegen tarieven van 1%, 5% of 7% afhankelijk van de locatie, is niet van toepassing op BTW of consumptiebelasting betaald over geïmporteerde goederen of diensten geleverd door buitenlandse personen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie geldig is tot 5 februari 2025 en dat regelgeving kan veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of gebruik te maken van payroll services voor nauwkeurige en actuele naleving.