Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Cotisation patronale à la sécurité sociale (ZUS)	19,21 % - 22,41 % (approx.)	Salaire brut de l'employé (avec plafonds pour certains composants)
Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT)	12 % / 32 %	Revenu brut de l'employé (retenu par l'employeur)
Fonds national de réhabilitation des personnes handicapées (PFRON)	40,65 % du salaire moyen	S'applique aux employeurs ayant 25+ employés ne respectant pas le quota d'emploi de 6 % pour les personnes handicapées
Plans d'épargne salariale (PPK)	1,5 % (de base) - 4 % (optionnel)	Salaire brut de l'employé

Déclarations et conformité

• Paiements mensuels : Les cotisations de sécurité sociale (ZUS) et les cotisations PPK doivent être versées avant le 15 du mois suivant. Les cotisations PFRON sont mensuelles.
• Déclarations fiscales annuelles : Les employeurs doivent déposer la déclaration fiscale annuelle (PIT-4R) avant le 31 janvier de l'année suivante.
• Informations sur les employés : Les employeurs doivent fournir à chaque employé une déclaration fiscale annuelle (PIT-11) avant la fin février de l'année suivante, également soumise aux autorités fiscales.

En Pologne, les employés sont soumis à diverses déductions fiscales et cotisations sur leur salaire brut. Ces déductions financent les programmes de sécurité sociale et contribuent au budget national par le biais de l'impôt sur le revenu.

Impôt sur le revenu (PIT)

• Seuils et taux d'imposition : La Pologne utilise un système d'impôt progressif sur le revenu avec deux tranches d'imposition. En 2025, la première tranche est imposée à 12% pour un revenu jusqu'à 120 000 PLN, et la seconde tranche à 32% pour un revenu supérieur à 120 000 PLN.
• Allocation fiscale: Une allocation fiscale de 30 000 PLN par an est applicable, exemptant effectivement cette partie du revenu d'imposition.
• Exonération pour les jeunes employés: Les personnes de moins de 26 ans sont exemptées de l'impôt sur le revenu sur les revenus d'emploi.
• Frais déductibles: Les employés peuvent déduire des frais standards de 250 PLN par mois (jusqu'à 3 000 PLN par an) de leur revenu imposable. Cette limite augmente à 4 500 PLN par an pour les employés ayant plusieurs contrats de travail. Certaines professions, comme celles impliquant le droit d'auteur, peuvent bénéficier de taux de frais déductibles plus élevés.

Cotisations à la sécurité sociale (ZUS)

• Cotisations des employés: Les employés cotisent un total de 13,71% de leur salaire brut à la sécurité sociale. Cela comprend l'assurance pension, invalidité, maladie et accident. La cotisation d'assurance maladie est de 2,45%, tandis que les 11,26% restants couvrent la pension et l'invalidité.
• Plafond de cotisation: Les cotisations pour l'assurance pension et invalidité sont plafonnées à une limite annuelle spécifique. Cette limite est de 260 190 PLN pour 2025. Les revenus dépassant ce plafond ne sont pas soumis à ces cotisations particulières.
• Cotisation santé: Une cotisation santé distincte de 9% est également obligatoire. Jusqu'à 7,75% de cette contribution est déductible d'impôt, tandis que le reste à 1,25% ne l'est pas.

Autres déductions et considérations

• Déclaration de revenus: En général, les employés n'ont pas besoin de déposer une déclaration de revenus annuelle, car l'impôt est retenu à la source par l'employeur. Cependant, les personnes ayant plusieurs sources de revenus ou souhaitant réclamer des déductions spécifiques peuvent devoir déposer une déclaration. La date limite de dépôt est le 30 avril de l'année suivante.
• Cotisations de l'employeur: Les employeurs contribuent également au système de sécurité sociale au nom de leurs employés. Ces contributions varient de 19,21% à 22,41% du salaire brut de l'employé, en fonction de facteurs tels que le secteur et la taille de l'entreprise.
• Avantages et allocations: Certains avantages pour les employés peuvent être exonérés d'impôt ou de cotisations sociales, tandis que d'autres sont imposables. Il est important de comprendre les règles spécifiques concernant différents avantages.