Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Retenue d'impôt sur le revenu (PAYE)	0% - 35% (Tranches progressives)	Revenu imposable annuel de l'employé
Institution de Prévoyance Vieillesse des Employés (EOBI)	5%	Salaire minimum (PKR 37 000 à partir de juillet)
Sécurité Sociale Provinciale (par ex., Sindh)	7%	Salaires de l'employé (jusqu'à PKR 25 000 pour SESSI au Sindh)
Fonds de Bien-être des Travailleurs (WWF)	2%	Revenu total si pas inférieur à PKR 500 000
Fonds de Participation des Travailleurs (WPPF)	5%	Bénéfice de l'entreprise avant impôt (pour les entreprises industrielles avec 50+ travailleurs)

Déclaration & Conformité

• Mensuel/Trimestriel : Impôt retenu à la source et cotisations de sécurité sociale dues dans les 15 jours suivant la fin du mois.
• Déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu (Sociétés) : À rendre avant le 31 décembre pour l'exercice financier précédent (1er juillet au 30 juin).
• Déclarations annuelles de retenue à la source : Les employeurs doivent les soumettre au Federal Board of Revenue (FBR) avant le 30 juin chaque année.

Déductions fiscales pour les employés au Pakistan en 2025

Un aperçu des déductions fiscales applicables aux employés salariés au Pakistan pour l'année fiscale 2024-2025.

Tranches d'imposition et taux

• Revenu imposable : Les taux d'imposition sont progressifs, ce qui signifie que les revenus plus élevés tombent dans des tranches d'imposition supérieures. En 2025, les tranches et taux suivants sont applicables :

  • PKR 0 à 600 000 : Exempt
  • PKR 600 001 à 1 200 000 : 5%
  • PKR 1 200 001 à 2 200 000 : 15%
  • PKR 2 200 001 à 3 200 000 : 25%
  • PKR 3 200 001 à 4 100 000 : 30%
  • PKR 4 100 001 à 9 999 999 : 35%
  • PKR 10 000 000 et plus : 35% plus une surtaxe de 10% sur le montant de l'impôt.

Allocations et exonérations

• Allocation médicale : Le remboursement des dépenses médicales réelles est exonéré d'impôt. Si le remboursement n'est pas fourni, une allocation médicale jusqu'à 10% du salaire de base est exonérée.
• Zakat : Les paiements de Zakat effectués en vertu de l'ordonnance Zakat et Usher sont déductibles.
• Dons : Les dons aux organisations à but non lucratif approuvées sont éligibles à des crédits d'impôt. Le montant du crédit est limité soit au montant du don, soit à 30% du revenu imposable, selon ce qui est inférieur. Les dons faits à des associés sont limités à 15%.

Retenue à la source

• Déduction sur salaire : Les employeurs sont responsables de la déduction de l'impôt directement sur les salaires des employés selon les tranches d'imposition applicables.
• Autres revenus : Les taux de retenue à la source (WHT) varient pour d'autres sources de revenus comme les biens, services ou contrats, en fonction du statut de déclarant de l'individu (contribuable actif ou non).

Année fiscale et résidence

• Année fiscale : L'année fiscale au Pakistan va du 1er juillet au 30 juin.
• Résidence : Le Pakistan taxe ses résidents sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents sont imposés sur les revenus provenant du Pakistan. La résidence est déterminée par le fait de passer plus de 183 jours au Pakistan dans une année civile.

Informations supplémentaires

• Les informations fournies concernent l'année fiscale 2024-2025 et sont à jour au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Il est essentiel de rester informé des dernières réglementations fiscales publiées par le Federal Board of Revenue (FBR). Consulter un conseiller fiscal peut fournir des conseils personnalisés.