Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu retenu à la source (EWT)	0% - 15% (progressif)	Rémunération de l'employé (salaire, wages, allocations, avantages)
Scheme de pension de retraite des Maldives (MRPS) - Contribution de l'employeur	7%	Salaire brut de l'employé
Taxe sur les biens et services (GST) - Secteur général	8%	Valeur des biens vendus et services fournis
Taxe sur les biens et services (GST) - Secteur du tourisme	16%	Valeur des biens vendus et services fournis par les établissements touristiques

Déclaration & Conformité

• Paiements mensuels & Déclarations : L'impôt sur le revenu retenu à la source et les cotisations de pension doivent être versés à MIRA et au Pension Office avant le 15 du mois suivant. Les employeurs soumettent généralement des déclarations de retenue mensuelles.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent déposer une déclaration de rapprochement annuelle auprès de MIRA avant le 30 juin de l'année suivante, résumant le total des revenus versés et l'impôt retenu.
• Enregistrement : Les employeurs doivent enregistrer leur entreprise auprès du Ministry of Economic Development, obtenir un numéro fiscal national, et enregistrer les employés auprès du Maldives Retirement Pension Scheme.

Dans les Maldives, les déductions fiscales des employés tournent principalement autour de l'impôt sur le revenu, englobant divers aspects tels que les taux, les échéances et les déductions autorisées.

Impôt sur le revenu

À partir de 2025, les Maldives suivent un système d'impôt sur le revenu progressif avec des taux variables en fonction des niveaux de revenu. Les employés sont soumis à un impôt retenu à la source, où l'employeur déduit l'impôt directement du salaire de l'employé et le verse à la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).

• Taux d'imposition : Ceux-ci s'appliquent au revenu imposable annuel. Bien que les taux exacts pour 2025 ne soient pas encore disponibles, en utilisant les taux de 2023 comme exemple, ils variaient de 0 % pour un revenu jusqu'à MVR 720 000 à 15 % pour un revenu supérieur à MVR 2 400 000. Ceux-ci sont proratisés pour les déductions mensuelles dans le cadre du système Pay-As-You-Earn (PAYE).

• Déductions : Les dépenses spécifiques liées à l'emploi ne sont généralement pas déductibles du revenu d'emploi. Cependant, certaines déductions sont autorisées :

  • Paiements de Zakat : Les paiements effectués selon le principe islamique de Zakat sont déductibles.
  • Cotisations de retraite : Les cotisations au Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) sont déductibles.
  • Primes d'assurance vie : Des déductions sont possibles sous certaines conditions.
  • Dons caritatifs : Les dons aux institutions d'État ou aux œuvres caritatives agréées sont déductibles jusqu'à 5 % du revenu imposable.
  • Intérêts sur les prêts : Déductibles jusqu'à 6 % par an.

• Échéances : Les déclarations et paiements de l'impôt retenu à la source des employés doivent être effectués avant le 16 du mois suivant (par exemple, la déclaration de janvier doit être faite avant le 16 février). Il est crucial que les employeurs respectent ces échéances pour éviter des pénalités.

• Ajustement de fin d'année : Bien que le système PAYE couvre généralement la responsabilité fiscale finale, les employés peuvent déposer une déclaration annuelle pour des ajustements, si nécessaire. Cela permet de prendre en compte des déductions non considérées durant l'année.

Autres taxes et contributions pertinentes

• Taxe sur les biens et services (GST) : À partir du 5 février 2025, le taux standard de la GST est de 6 %, avec des taux spécifiques pour certains secteurs. Pour le secteur du tourisme, il est actuellement de 16 %, prévu pour augmenter à 17 % à partir du 1er juillet 2025. Les biens et services vendus dans des cafés au sein d'établissements touristiques (exclusivement pour les employés) sont soumis à une GST de 8 % à partir du 5 novembre 2024.
• Taxe verte : Cette taxe s'applique aux touristes séjournant dans des établissements désignés.
• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 7 % du salaire pensionnable de l'employé.

Il est important de noter que la réglementation fiscale peut changer, il est donc essentiel de se tenir informé des dernières informations de la MIRA pour une conformité précise. À partir du 5 février 2025, ce résumé reflète les informations disponibles. La consultation d'un professionnel de la fiscalité est recommandée pour des conseils personnalisés.