Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur les sociétés	15%	Bénéfice imposable net (seulement pour les entités étrangères)
Contribution à la sécurité sociale (pour les employés koweïtiens)	11,5%	Salaire mensuel, jusqu'à 2 750 KWD/mois
Taxe de soutien à l'emploi national (NLST)	2,5%	Bénéfice net annuel (pour les sociétés publiques koweïtiennes cotées à la KSE)
Zakat	1%	Bénéfice net annuel (pour les sociétés publiques et à participation fermée koweïtiennes)

Déclaration & Conformité

• Impôt sur les sociétés : Les déclarations fiscales doivent être déposées dans les trois mois et demi suivant la clôture de l'exercice fiscal.
• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs doivent payer les contributions sociales mensuelles avant le 15e jour du mois suivant. Les nouveaux employés koweïtiens doivent être enregistrés auprès de l'Institution Publique de la Sécurité Sociale (PIFSS) avant le 5e jour du mois suivant.
• NLST & Zakat : Les déclarations, auditées par un cabinet d'audit enregistré, doivent être déposées et les taxes réglées avant le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de la période imposable.

Au Koweït, il n'existe pas d'impôt sur le revenu personnel sur les salaires des employés. Cependant, les nationaux koweïtiens contribuent à la sécurité sociale.

Contributions à la sécurité sociale

Les employés koweïtiens contribuent à l'Institution Publique de la Sécurité Sociale (PIFSS). L'employeur effectue également une contribution.

• Contribution de l'employé : 8 % du salaire mensuel jusqu'à un plafond de KWD 2 750.
• Contribution de l'employeur : 11,5 % du salaire mensuel jusqu'à un plafond de KWD 2 750.

Le salaire mensuel utilisé pour calculer les contributions inclut le salaire de base et la plupart des indemnités.

Autres taxes

Il n'y a pas d'autres déductions obligatoires sur la paie pour les employés au Koweït liées à l'impôt sur le revenu personnel, à la richesse, à la taxe sur la paie, au droit de capital, à la propriété immobilière ou aux taxes de transfert.

Impôt sur les sociétés (CIT)

Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction pour l'employé, il est important de noter que le Koweït a introduit un impôt sur les sociétés de 15 % (CIT) à compter des exercices fiscaux débutant à partir du 1er janvier 2025. Cela s'applique aux entreprises multinationales (MNE) dont le revenu annuel consolidé dépasse €750 millions au cours de deux des quatre exercices fiscaux précédents.

Taxe de complément minimum nationale (DMTT)

Également pertinent pour certaines entreprises opérant au Koweït est la Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT), en vigueur à partir du 1er janvier 2025. Elle s'applique aux MNE répondant à des critères de revenu spécifiques et garantit un taux d'imposition minimum de 15 %. Le taux d'imposition est la différence entre le taux DMTT (15 %) et le taux d'imposition effectif (ETR), si l'ETR est inférieur à 15 %. Cela concerne les MNE opérant au Koweït via des entités ou des établissements permanents (PE).

Zakat

Les sociétés koweïtiennes sont soumises à la Zakat, une taxe religieuse calculée à 1 % du bénéfice net annuel. Il s'agit d'un impôt sur les sociétés et non d'une déduction pour l'employé.

Taxe de soutien à la main-d'œuvre nationale (NLST)

Les entreprises au Koweït paient une Taxe de soutien à la main-d'œuvre nationale (NLST) de 2,5 %. Celle-ci n'est pas déduite des salaires des employés.