Naviguer dans la complexité de la paie et des taxes sur l'emploi est un aspect crucial de l'exploitation en Jordanie. Les entreprises locales et internationales employant du personnel dans le Royaume doivent respecter des réglementations spécifiques édictées par les autorités compétentes, principalement concernant l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Comprendre ces obligations est essentiel pour la conformité et le bon déroulement des opérations commerciales.
Les employeurs en Jordanie jouent un rôle clé dans le système fiscal, agissant en tant qu'agents de retenue pour l'impôt sur le revenu des employés et contribuant directement au fonds de sécurité sociale. Un calcul correct, une retenue appropriée et un versement en temps voulu de ces montants sont des exigences obligatoires qui garantissent le respect des lois du travail et fiscales jordaniennes.
Obligations de sécurité sociale et de taxe sur la paie pour l'employeur
Les employeurs en Jordanie doivent s'inscrire auprès de la Social Security Corporation (SSC) et effectuer des cotisations mensuelles pour leurs employés. Ces contributions couvrent diverses prestations, notamment la retraite, l'invalidité, le décès, les accidents du travail et l'assurance chômage. Les taux de contribution sont répartis entre l'employeur et l'employé, calculés sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond spécifié.
Pour l'année 2025, les taux de contribution standard de la SSC devraient être les suivants :
| Contributeur | Taux |
|---|---|
| Employeur | 16,5% |
| Employé | 7,5% |
| Total | 24% |
Ces taux s'appliquent au salaire mensuel de l'employé, sous réserve d'un plafond salarial maximum qui est ajusté périodiquement. Les contributions doivent être payées mensuellement à la SSC par l'employeur.
Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu
Les employeurs sont responsables du calcul et de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires mensuels de leurs employés. Il s'agit d'une exigence obligatoire en vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et la taxe de vente. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable total de l'employé après déduction des déductions permises et des allocations personnelles. La Jordanie applique un système d'impôt progressif avec des tranches d'imposition variables.
Les employeurs doivent calculer l'impôt mensuel en fonction du revenu annuel de l'employé, en tenant compte des taux d'imposition et des allocations applicables. L'impôt retenu doit être versé au Department of Income and Sales Tax (ISTD) sur une base mensuelle.
Déductions fiscales et allocations pour les employés
La législation fiscale jordanienne prévoit certaines allocations personnelles et permet des déductions spécifiques qui réduisent le revenu imposable d'un employé. Ces allocations sont conçues pour fournir un niveau de revenu exempt d'impôt de base.
Pour l'année fiscale 2025, les principales allocations personnelles devraient être :
- Allocation individuelle : Un montant annuel fixe pour le contribuable.
- Allocation familiale : Un montant annuel supplémentaire pour les personnes à charge (conjoint et enfants), sous réserve de conditions et de limites.
Les montants spécifiques de ces allocations sont déterminés chaque année par l'ISTD. Au-delà de ces allocations personnelles, certaines dépenses peuvent également être déductibles, telles que les cotisations à des fonds de pension approuvés (au-delà de la SSC obligatoire) ou des dépenses médicales spécifiques, sous réserve de limites et de conditions définies par la loi.
Délais de conformité fiscale et de déclaration
Les employeurs en Jordanie ont des délais stricts pour déclarer et verser l'impôt sur le revenu retenu et les cotisations de sécurité sociale.
- Obligations mensuelles :
- Les cotisations à la SSC et l'impôt sur le revenu retenu doivent généralement être payés avant le 15e jour du mois suivant. Les paiements en retard peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.
- Obligations annuelles :
- Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle de l'impôt sur les salaires et les rémunérations détaillant la rémunération totale versée à chaque employé et l'impôt total retenu durant l'année. La date limite pour cette déclaration annuelle est généralement le 31 mars de l'année suivante.
Une tenue de registres précise de la paie, des allocations, des déductions et de l'impôt retenu pour chaque employé est cruciale pour respecter ces exigences de déclaration.
Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers
Les personnes étrangères travaillant en Jordanie sont généralement soumises à l'impôt sur le revenu jordanien sur leurs revenus provenant de sources situées en Jordanie, indépendamment de leur statut de résident. Si un travailleur étranger est considéré comme résident à des fins fiscales (généralement en résidant en Jordanie pendant une certaine période), il est imposé sur ses revenus mondiaux, bien que les conventions de double imposition puissent offrir un soulagement. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent respecter les mêmes obligations de retenue et de déclaration que pour les employés locaux.
Les entreprises étrangères opérant en Jordanie peuvent avoir des considérations fiscales supplémentaires en fonction de leur structure juridique et de leurs activités. La création d'une établissement permanent en Jordanie entraîne généralement des obligations en matière d'impôt sur les sociétés. Les entreprises étrangères employant du personnel directement en Jordanie sans entité enregistrée localement peuvent devoir utiliser un service d'Employer of Record pour assurer la conformité avec la réglementation locale en matière de paie, d'impôts et de sécurité sociale, car la responsabilité légale de ces obligations incombe à l'entité considérée comme l'employeur en Jordanie. Comprendre la distinction entre embaucher via une entité locale ou d'autres arrangements est essentiel pour la conformité fiscale et du travail.
