Comprendre le paysage fiscal à Jersey est crucial pour les entreprises employant du personnel sur l'île. Jersey opère un système fiscal distinct, séparé du Royaume-Uni, avec des règles spécifiques régissant à la fois les obligations de l'employeur et les déductions des employés. Naviguer dans ces exigences garantit la conformité et le bon fonctionnement de la paie pour les sociétés opérant localement ou s'étendant dans la juridiction.
Pour l'année fiscale 2025, les employeurs à Jersey sont responsables de la déduction du Income Tax Instalment Scheme (ITIS) sur les revenus des employés et du paiement des contributions de la Class 1 Social Security pour leur main-d'œuvre. Les employés, à leur tour, bénéficient de diverses allocations personnelles et peuvent être éligibles à des déductions fiscales spécifiques qui réduisent leur revenu imposable global. Rester informé des taux, seuils et échéances pertinents est essentiel pour les deux parties.
Obligations de l'Employer en matière de Social Security et de Taxe sur la Paie
Les employeurs à Jersey doivent payer des contributions de la Class 1 Social Security pour leurs employés. Ces contributions sont calculées sur la base du revenu brut de l'employé jusqu'à une certaine limite annuelle de revenus. Tant l'employeur que l'employé contribuent à un pourcentage du revenu de l'employé.
En plus des contributions standard de la Class 1, il existe également une contribution pour le Long-Term Care payable par les employeurs et les employés sur les revenus jusqu'à la même limite annuelle.
Pour l'année fiscale 2025, les taux de contribution de la Class 1 et les limites de revenus devraient suivre une structure similaire à celle des années précédentes, sous réserve d'une révision annuelle. Les taux sont généralement appliqués sur le revenu brut, y compris la plupart des avantages en nature.
| Type de contribution | Taux de l'employeur | Taux de l'employé |
|---|---|---|
| Class 1 Social Security | % du revenu | % du revenu |
| Long-Term Care | % du revenu | % du revenu |
Note : Les taux spécifiques en pourcentage et la limite de revenus annuelle pour 2025 sont sujets à confirmation officielle et sont généralement annoncés plus près du début de l'année fiscale.
Les employeurs sont responsables de calculer et de déduire la part des contributions de l'employé de leur salaire et de remettre à la Social Security Department à la fois les contributions de l'employeur et celles de l'employé sur une base mensuelle.
Exigences de Retenue de l'Impôt sur le Revenu
Jersey utilise le Income Tax Instalment Scheme (ITIS), qui oblige les employeurs à déduire l'impôt sur le revenu directement des revenus de leurs employés tout au long de l'année. Le montant de l'impôt à déduire est déterminé par un code fiscal délivré par le Taxes Office pour chaque employé. Ce code reflète les allocations personnelles de l'employé et toute autre réduction d'impôt pertinente.
Les employeurs reçoivent les codes fiscaux électroniquement ou via une notification officielle. Il est obligatoire pour les employeurs d'appliquer le bon code fiscal pour calculer la retenue d'impôt mensuelle ou hebdomadaire. Le calcul consiste à appliquer le pourcentage du code fiscal de l'employé à leur salaire brut.
Les employeurs doivent remettre les déductions totales de l'ITIS collectées auprès de tous les employés au Taxes Office chaque mois. Ne pas déduire correctement l'impôt ou ne pas effectuer les paiements à temps peut entraîner des pénalités.
Déductions d'Impôt et Allocations pour les Employés
Les employés à Jersey ont droit à diverses allocations personnelles qui réduisent leur revenu imposable. Ces allocations sont intégrées dans le code fiscal ITIS délivré par le Taxes Office. Parmi les allocations courantes :
- Allocation Personnelle : Une allocation de base pour chaque contribuable individuel.
- Allocation pour Couple Marié : Une allocation supplémentaire disponible pour les couples mariés ou partenaires civils.
- Allocation pour Enfants : Une allocation pour les enfants à charge.
- Allocation pour Garde d'Enfants : Pour les coûts de garde d'enfants éligibles.
- Allocation pour Parent à Charge : Pour soutenir certains proches à charge.
- Allocation pour Responsabilités Domestiques : Pour les parents célibataires avec enfants à charge.
Les employés peuvent également être éligibles à des déductions pour des dépenses spécifiques, ce qui peut encore réduire leur revenu imposable. Celles-ci incluent souvent :
- Contributions de pension approuvées.
- Intérêts payés sur un prêt utilisé pour l'achat d'une résidence principale (sous réserve de limites).
- Certaines autres dépenses spécifiques telles que définies par la loi fiscale.
Les employés déclarent leurs revenus et réclament leurs allocations et déductions annuellement via leur déclaration de revenus personnelle. Le Taxes Office calcule ensuite leur impôt final et émet une évaluation fiscale, ajustant leur code ITIS pour l'année suivante si nécessaire.
Respect de la Conformité Fiscale et Délais de Déclaration
Les employeurs à Jersey ont plusieurs obligations clés en matière de conformité et de délais de déclaration tout au long de l'année :
- Paiements Mensuels de l'ITIS et de la Social Security : Les déductions de l'ITIS et les contributions de la Social Security doivent être versés aux départements respectifs avant des échéances spécifiques chaque mois (généralement autour du 15 du mois suivant).
- Déclaration Annuelle de l'Employeur Électronique (AER) : Les employeurs doivent soumettre une déclaration annuelle détaillant les revenus des employés, les déductions ITIS et les contributions de la Social Security pour l'année civile précédente. Cette déclaration doit généralement être faite avant la fin février de chaque année.
- Déclarations de Revenus des Employés : Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus personnelle chaque année, généralement avant la fin mai suivant l'année fiscale.
Respecter ces échéances est essentiel pour éviter pénalités et intérêts. Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis pour appuyer leurs soumissions.
Considérations Fiscales Spéciales pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers
Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant à Jersey font face à des considérations fiscales spécifiques principalement liées au statut de résidence.
- Résidence : Le statut fiscal d'une personne (résident, résident ordinaire ou non-résident) impacte fortement leur responsabilité fiscale à Jersey. La résidence est déterminée en fonction du nombre de jours passés sur l'île et d'autres facteurs de connexion. Les résidents sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus sourcés à Jersey.
- Employés Non-Résidents : Si une personne non-résidente exerce des fonctions à Jersey, l'employeur peut toujours avoir l'obligation de gérer l'ITIS et la Social Security sur leurs revenus pour le travail effectué sur l'île, sous réserve de règles spécifiques et d'éventuels accords de double imposition.
- Entreprises Étrangères : Une entreprise étrangère employant du personnel à Jersey peut établir une présence imposable (établissement permanent) en fonction de la nature et de l'étendue de ses activités. Cela peut déclencher des obligations fiscales pour la société à Jersey. Cependant, pour la paie, l'obligation principale est de respecter les exigences de l'ITIS et de la Social Security pour les employés travaillant sur l'île.
- Accords de Double Imposition (DTA) : Jersey a des DTA avec plusieurs pays. Ces accords peuvent offrir un allégement contre la double imposition en permettant de créditer l'impôt payé dans un pays contre celui dû à Jersey, ou vice versa, ou en exemptant certains revenus d'impôt dans l'une des juridictions. Les dispositions d'un DTA pertinent doivent être prises en compte lors de la gestion d'employés ou d'entreprises de pays signataires.
Naviguer dans les implications fiscales pour les travailleurs et entreprises étrangers nécessite une considération attentive des règles de résidence et des accords internationaux applicables.
