Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Taxe de Contribution Sociale (SZOCHO)	13%	Salaires bruts
Taxe locale sur les entreprises (LBT)	0%-2%	Variable selon la municipalité (par exemple, Budapest est de 2%)
Contribution à la réhabilitation	HUF 2 617 200/an/personne	Basée sur le ratio d'emploi obligatoire des personnes handicapées (si les critères sont remplis)

Note : La contribution à la formation professionnelle est intégrée dans la Taxe de Contribution Sociale depuis janvier.

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent payer les cotisations de sécurité sociale et déposer les déclarations de sécurité sociale mensuelles de manière électronique.
• La date limite pour le paiement et la soumission de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales est le 12e jour du mois suivant la période de paiement.
• Les employeurs doivent remettre aux employés des certificats annuels d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales d'ici le 31 janvier.

En Hongrie, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes sur les salaires des employés, y compris l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Le taux standard de l'IRPP en Hongrie est de 15 % du revenu imposable de l'employé. Le revenu imposable est calculé en soustrayant certaines déductions et allowances du salaire brut. Les avances d'impôt sont déduites mensuellement par l'employeur et versées aux autorités fiscales avant le 12 du mois suivant. Les déclarations annuelles d'impôt doivent être déposées avant le 20 mai de l'année suivante, avec une extension possible jusqu'au 20 novembre.

• Avantages fiscaux pour les jeunes employés : Les employés de moins de 25 ans sont éligibles à un avantage fiscal, exemptant une partie de leur revenu de l'IRPP. Cette exonération s'élève actuellement à une économie fiscale mensuelle de HUF 98 518. Cependant, veuillez noter qu'à partir du 1er janvier 2025, cet avantage fiscal n'est plus accessible aux nationals de pays tiers, à l'exception des citoyens serbes et ukrainiens.

• Allowance fiscale pour les mères de quatre enfants ou plus : Les mères ayant au moins quatre enfants (ou ayant droit à l'allocation familiale depuis 12 ans) sont entièrement exonérées de l'IRPP.

• Avantage fiscal pour le premier mariage : Les couples nouvellement mariés, où au moins un conjoint se marie pour la première fois, bénéficient d'un avantage fiscal mensuel de HUF 33 335 pendant 24 mois, ce qui entraîne une économie d'impôt de HUF 5 000 par mois. Notez que, depuis le 1er janvier 2025, cet avantage n'est pas disponible pour les nationals de pays tiers. Cette exclusion ne s'applique pas aux citoyens serbes et ukrainiens.

• Avantage fiscal familial : Cet avantage réduit la base imposable en fonction du nombre d'enfants à charge. À partir d'aujourd'hui (5 février 2025), les réductions sont les suivantes :

  • Un enfant : HUF 66 670
  • Deux enfants : HUF 133 330 par enfant
  • Trois enfants ou plus : HUF 220 000 par enfant.

  Cependant, à partir du 1er juillet 2025, ces montants devraient augmenter, puis augmenter à nouveau le 1er janvier 2026. Veuillez noter que l'avantage fiscal familial n'est pas applicable aux nationals de pays tiers (sauf citoyens serbes et ukrainiens) depuis le 1er janvier 2025.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la sécurité sociale. L'employeur paie une taxe sociale de 13 % du salaire brut de l'employé, tandis que l'employé contribue à hauteur de 18,5 %. Une partie de l'allocation de base de la taxe enfant inutilisée (15 %) peut être déduite de la contribution de l'employé.

Autres Taxes et Avantages

• Salaire Minimum : Le salaire minimum est de HUF 290 800 par mois à partir de 2025. Le salaire minimum garanti pour ceux ayant une formation secondaire ou professionnelle est de HUF 348 000 par mois.
• Carte SZÉP “Active Hungarians” Pocket : Un nouveau bénéfice permet aux employeurs de contribuer jusqu'à HUF 10 000 par mois (HUF 120 000 par an) à la carte SZÉP d'un employé pour des services liés à un mode de vie actif. Cette contribution est considérée comme un avantage en nature. Les montants supérieurs à cette limite seront considérés comme une allocation spécifique.
• ** Missions à Court Terme :** Des considérations particulières peuvent s'appliquer aux missions à court terme d'exécutifs étrangers, concernant la résidence fiscale, la sourcing de revenus et d'autres réglementations. Il est crucial de consulter des professionnels en fiscalité pour de tels cas.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modifications en raison de mises à jour législatives ou d'ajustements futurs. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises et à jour.