Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Impôt sur le revenu)	Progressif (0% - 35% pour les résidents ; 25% fixe pour les non-résidents)	Revenu imposable de l'employé
SSNIT (Retraite de niveau 1)	13%	Salaire de base de l'employé ( plafonné)
Retraite de niveau 2	5%	Salaire de base de l'employé

Déclarations & Conformité

• Les contributions mensuelles PAYE et SSNIT doivent être versées avant le 15e jour du mois suivant le mois de déduction/accumulation.
• Les déclarations annuelles PAYE doivent être soumises avant le 31 mars de l'année suivant l'évaluation.
• Les employeurs doivent fournir aux employés des certificats fiscaux ou des bulletins de salaire détaillant les déductions.

Les déductions fiscales des employés au Ghana sont gérées via le système Pay-As-You-Earn (PAYE), où les employeurs déduisent directement les taxes des salaires des employés et les versent à la Ghana Revenue Authority (GRA).

Revenu imposable

• Le revenu imposable comprend tous les gains issus de l'emploi, y compris les salaires, traitements, bonus, commissions, allocations et avantages en nature (tels que logement ou véhicules fournis par l'entreprise).

Déductions

• Social Security and National Insurance Trust (SSNIT): 5,5 % du salaire de base de l'employé est déduit pour les cotisations SSNIT.
• Fonds de prévoyance: Les contributions pouvant aller jusqu'à 16,5 % du salaire de base peuvent être déduites, payées soit par l'employeur, l'employé, ou les deux.
• Intérêt hypothécaire: Les intérêts payés sur une résidence principale (une seule fois durant la vie de l'employé) peuvent être déduits.
• Contributions caritatives: Les dons à des causes dignes d'intérêt approuvées sont déductibles.

Taux d'imposition et allègements

Au 2025, les taux d'imposition PAYE du Ghana sont progressifs, augmentant avec le niveau de revenu. Voici une représentation simplifiée générale. Gardez à l'esprit que les lois fiscales sont complexes et changent fréquemment.

Tranche annuelle (GHS)	Tranche mensuelle (GHS)	Taux d'imposition (%)
Premier 5 880	Premier 490	0
Suivant 1 320	Suivant 110	5
Suivant 1 560	Suivant 130	10
Suivant 38 000	Suivant 3 166,67	17,5
Suivant 192 000	Suivant 16 000	25
Suivant 366 240	Suivant 30 520	30
Au-dessus de 605 000	Au-dessus de 50 416,67	35

• Les contribuables ont également droit à plusieurs allègements, notamment pour les conjoints à charge, les enfants, les personnes âgées à charge, le handicap, et les coûts de formation professionnelle.

Responsabilités de l'employeur

• Les employeurs doivent déduire les taxes PAYE, les cotisations SSNIT, et autres déductions applicables des salaires des employés chaque mois.
• Ces déductions doivent être versées à la GRA avant le 15 du mois suivant.
• Les employeurs doivent également déposer des déclarations annuelles détaillant les revenus et déductions des employés avant le 30 avril de l'année suivante.

Responsabilités de l'employé

• Les employés sont responsables de déposer leurs déclarations de revenus annuelles auprès de la GRA avant le 30 avril de l'année suivante.
• Ils doivent obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) s'ils n'en ont pas déjà un.

Sanctions

• Des sanctions s'appliquent en cas de non-conformité aux réglementations fiscales, y compris les paiements tardifs et les déclarations inexactes.

Il est important de consulter la GRA ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour et complètes concernant les déductions fiscales des employés au Ghana. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement.