Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Fonds de confiance des employés (TAP)	5%	Salaire brut de l'employé
Pension contributive supplémentaire (SCP)	3,5%	Salaire brut de l'employé (min BND 17,50, max BND 98)
Impôt sur les sociétés	18,5%	Bénéfices nets issus de Brunei

Déclaration & Conformité

• Verser les contributions TAP et SCP mensuellement avant le 15 du mois suivant via la plateforme de TAP.
• S'inscrire auprès du Registre des sociétés et des noms commerciaux (ROCBN).
• Inscrire les employés aux régimes TAP et SCP lors de l'embauche.

En Brunei Darussalam, les déductions fiscales des employés tournent principalement autour des cotisations à la sécurité sociale et aux fonds de retraite, plutôt qu'à l'impôt sur le revenu direct.

Contributions des employés

• Tabung Amanah Pekerja (TAP): Les employés cotisent un minimum de 5% de leur salaire de base à ce fonds obligatoire d’épargne-retraite. Les employeurs égalent cette contribution.
• Supplemental Contributory Pension (SCP): Les employés cotisent 3,5% de leur salaire de base à ce régime de pension supplémentaire. Les employeurs égalent également cette contribution.

Contributions de l'employeur

• TAP: Les employeurs contribuent 5% du salaire de base de l'employé, en égalant la contribution de l'employé.
• SCP: Les employeurs contribuent 3,5% du salaire de base de l'employé, en égalant la contribution de l'employé.

Pas d'impôt sur le revenu personnel

Brunei Darussalam ne prélève pas d'impôt sur le revenu personnel pour les résidents ou non-résidents. Par conséquent, il n'y a pas de déductions d'impôt sur le revenu dans le sens traditionnel. L'accent est mis sur les cotisations à la sécurité sociale (TAP et SCP).

Autres déductions sur le salaire

Les employeurs peuvent également effectuer d'autres déductions sur le salaire d'un employé pour des éléments tels que :

• Absence du travail
• Dommages ou perte de biens de l'entreprise
• Repas fournis par l'employeur à la demande de l'employé
• Logement
• Équipements et services
• Remboursements de prêts
• Ajustements pour trop-perçu

Considérations supplémentaires pour les travailleurs étrangers

Les travailleurs expatriés doivent confirmer leurs obligations spécifiques en matière de TAP et SCP auprès des autorités compétentes, car les réglementations peuvent varier.

Impôt sur les sociétés (CIT)

Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction pour l'employé, il est important de connaître le taux d'impôt sur les sociétés, qui est de 18,5% à Brunei. Les premiers 100 000 BND de revenu imposable sont taxés à 18,5%, et les 150 000 BND suivants sont taxés à la moitié de ce taux (9,25%).

Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les dernières informations, car les réglementations peuvent évoluer. Les informations fournies ici sont à jour au 5 février 2025.