Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type d'impôt	Taux	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Taux d'imposition progressive (18% - 45%)	Rémunération imposable de l'employé
UIF (Fonds d'Assurance Chômage)	2% (1% employé, 1% employeur)	Rémunération de l'employé, plafonnée à R17,712 par mois (R212,544 annuellement)
SDL (Contribution au Développement des Compétences)	1%	Masse salariale mensuelle totale (si la masse salariale annuelle dépasse R500,000)
COIDA (Loi sur l'Indemnisation des Accidents du Travail et des Maladies Professionnelles)	Tarif spécifique à l'industrie	Salaires totaux des employés (évaluation annuelle)

Déclaration & Conformité

• Déclaration mensuelle : Soumettre la déclaration EMP201 et payer PAYE, UIF, et SDL avant le 7 du mois suivant (ou le dernier jour ouvrable avant le 7 si cela tombe un week-end/jour férié).
• Rapprochement annuel : Soumettre le rapprochement EMP501 et délivrer les certificats IRP5/IT3(a) aux employés avant le 31 mai.
• Tenue de registres : Maintenir des dossiers de paie précis pendant au moins cinq ans.

Déductions fiscales des employés en Afrique du Sud sont déterminées par le système Pay-As-You-Earn (PAYE), calculé en fonction des gains et administré par le South African Revenue Service (SARS).

Déductions légales

• PAYE (Pay-As-You-Earn) : Il s'agit de l'impôt sur le revenu déduit mensuellement des salaires des employés selon des taux d'imposition progressifs déterminés par les tables fiscales annuelles publiées par SARS. À partir de 2025, ces taux varient de 18 % à 45 % en fonction des tranches de revenus.

• UIF (Unemployment Insurance Fund) : Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire brut jusqu'à un plafond annuel de R212 544, offrant une aide à court terme en cas de chômage. L'employeur contribue également à hauteur de 1 % en correspondance.

Déductions volontaires

• Contributions au Fonds de retraite : Bien que non obligatoires, les contributions aux fonds de retraite enregistrés sont déductibles jusqu'à 27,5 % du montant le plus élevé entre la rémunération ou le revenu imposable (hors sommes forfaitaires et indemnités de départ), plafonnées à R350 000 par an.

• Contributions à l'aide médicale : Les contributions aux régimes médicaux enregistrés donnent droit à des crédits d'impôt. Les crédits mensuels pour 2025 sont de R364 pour le contribuable et le premier dépendant, et de R246 pour chaque dépendant supplémentaire. Les contributions excessives et autres dépenses médicales éligibles peuvent bénéficier de crédits d'impôt supplémentaires en fonction de l'âge et du statut de handicap.

• Dons à des Organisations de Bénéfice Public agréées : Les dons à des organisations agréées sont déductibles jusqu'à 5 % de la rémunération après déduction des contributions au fonds de retraite.

Remboursements d'impôt

Les remboursements d'impôt réduisent la responsabilité fiscale globale. Les remboursements pour 2025 sont :

• Primaire : R17 235 (pour toutes les personnes)
• Secondaire : R9 444 (pour les personnes de 65 ans et plus)
• Tertiaire : R3 145 (pour les personnes de 75 ans et plus)

Autres déductions et considérations

• Année fiscale : L'année fiscale sud-africaine s'étend du 1er mars au dernier jour de février.

• Saison de déclaration : Les déclarations d'impôt (IRP5/IT3a) sont soumises lors de la saison de déclaration, généralement ouverte en juillet et clôturée en octobre/novembre. Les employeurs sont responsables de l'émission des certificats IRP5/IT3a aux employés.

• Indemnités de déplacement : Les employeurs proposent parfois une indemnité de déplacement, couvrant les coûts liés au véhicule professionnel. Cependant, si elle n'est pas justifiée par des carnets de bord et des reçus, seulement 80 % de l'indemnité sont exonérés de PAYE, tandis que 20 % sont traités comme revenu.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs sont légalement tenus de déduire PAYE, UIF, et la Skills Development Levy (SDL, 1 % de la masse salariale) et de les reverser à SARS chaque mois en utilisant le formulaire EMP201. Ils doivent également soumettre la reconciliation annuelle EMP501 et fournir aux employés les certificats IRP5/IT3a pour la déclaration fiscale individuelle.

Veuillez noter : Les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Les informations ci-dessus concernent l'année fiscale 2025 et sont à jour au 5 février 2025. Il est conseillé de consulter les ressources officielles de SARS ou un professionnel en fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.