Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Empleador)	Base
Seguro Social	17.5%	Salario mensual (limitado a 20 veces el salario mínimo común)
Seguro de Salud	3%	Salario mensual (limitado a 20 veces el salario mínimo común)
Seguro de Desempleo	1%	Salario mensual (limitado a 20 veces el salario mínimo regional)
Cuota sindical	2%	Nómina total (limitada a 20 veces el salario mínimo nacional)

Presentación y cumplimiento

• Declaraciones y pagos de impuestos mensuales: Vencen el día 20 del mes siguiente.
• Finalización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) anual para empleadores: Vence el último día del tercer mes del siguiente año fiscal.
• Contribuciones mensuales al seguro social: Vencen el último día del mes.

En Vietnam, los empleados están sujetos a varias deducciones y contribuciones fiscales de sus salarios, principalmente centradas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT) y las contribuciones al seguro social.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT)

El PIT se calcula sobre los ingresos imponibles del empleado, que es el ingreso total gravable después de las deducciones. Se aplica un sistema de impuestos progresivo, que va desde el 5% hasta el 35% según los tramos de ingreso. La residencia fiscal determina el alcance de los ingresos sujetos a PIT. Los residentes son gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos procedentes de Vietnam. A partir de 2025, se aplican las siguientes deducciones:

• Asignación Personal: VND 11 millones por mes.
• Asignación por Dependientes: VND 4.4 millones por mes por cada dependiente que califique (niños menores de 18 años, hijos discapacitados mayores de 18 que no puedan trabajar, cónyuges o padres que no puedan trabajar o con ingresos no superiores a VND 1 millón). Se requiere documentación de respaldo para reclamar esta asignación.

Seguro Social, Salud y Desempleo (SHUI)

Estas son contribuciones obligatorias deducidas directamente del salario del empleado. Las tasas de 2024 son:

• Seguro Social: 8% (con tope en 20 veces el salario base de VND 1,600,000 o VND 32,000,000 y sujeto a cambios para 2025)
• Seguro de Salud: 1.5% (con tope en 20 veces el salario base)
• Seguro de Desempleo: 1% (con tope en 20 veces el salario base)

Otras Deducciones y Asignaciones

• Contribuciones Caritativas: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles.
• Beneficios para Empleados Extranjeros: Ciertos beneficios para empleados extranjeros, como asignaciones de reubicación, pasajes anuales de regreso a casa y gastos de educación de los hijos (preescolar a secundaria), pueden estar exentos de impuestos. Se aplican requisitos específicos y documentación.
• Gastos de Viaje de Negocios: Las deducciones por gastos de viaje de negocios requieren documentación adecuada, incluyendo decisiones de asignación, facturas y tarjetas de embarque. Existen diferentes escenarios dependiendo de cómo se compren los boletos.

Impuesto sobre Otros Ingresos

Los ingresos provenientes de fuentes distintas al empleo (por ejemplo, subcontratación) que superen VND 2 millones pueden estar sujetos a una retención del 10%. Esto requiere que la persona tenga un registro fiscal y un código.

Información General

Los empleadores son responsables de calcular, deducir y remitir los impuestos de los empleados y las contribuciones al seguro social a las autoridades correspondientes. Es crucial mantener registros precisos y cumplir con todos los plazos de reporte y requisitos procedimentales para evitar sanciones. Las regulaciones y tasas específicas están sujetas a cambios, por lo que es recomendable mantenerse actualizado con las leyes fiscales vigentes y consultar con profesionales en la materia. Tenga en cuenta que el salario base utilizado para calcular los límites de contribución al seguro social podría variar en 2025. La información proporcionada aquí se basa en los datos más recientes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a actualizaciones.