Contribuciones fiscales del Employer of Record

| Tipo de impuesto | Tasa

En Singapur, las deducciones de impuestos para empleados, conocidas como "tax deduction at source", son retenidas de los salarios por los empleadores y remitidas a la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Los empleadores son responsables de las deducciones precisas y de la presentación oportuna.

Residencia Fiscal

• Residente Fiscal: Se considera que un individuo es residente fiscal si reside en Singapur durante 183 días o más en un año calendario. Los residentes fiscales se benefician de tasas impositivas progresivas y varias exenciones fiscales.
• No Residente Fiscal: Los individuos que residen en Singapur por menos de 183 días son considerados no residentes fiscales. Generalmente, se les grava con una tasa fija del 24% sobre los ingresos procedentes en Singapur, excepto por los ingresos laborales, que se gravan al 15% o a las tasas de residente, la que sea mayor.

Tasas de Impuesto (Año de Valoración 2025, Año de Ingresos 2024)

Desde el 5 de febrero de 2025, las tasas de impuestos disponibles más recientes son para el Año de Valoración 2024 (ingresos obtenidos en 2023). Las tasas para el Año de Valoración 2025 (ingresos obtenidos en 2024) aún no han sido publicadas.

• Residentes: Tasas progresivas que van del 0% al 22%. Por ejemplo, los primeros S$20,000 están exentos de impuestos, los siguientes S$10,000 a una tasa del 2%, y así sucesivamente.
• No Residentes: Los ingresos laborales se gravan al 15% o a las tasas de residente, la que sea mayor. Otros ingresos se gravan al 24%.

Deducciones y Exenciones (Año de Valoración 2024)

• Exención CPF para Empleados: Las contribuciones al Central Provident Fund (CPF) son deducibles de impuestos.
• Exención por Cónyuge: S$2,000 si los ingresos anuales del cónyuge no exceden S$4,000.
• Exención por Cónyuge con Discapacidad: S$5,500.
• Exención por Hijo Calificado: S$4,000 por cada hijo calificado.
• Exención por Madre Trabajadora: Un porcentaje de los ingresos obtenidos, dependiendo del número de hijos.
• Exención por Cuidado de Abuelos: S$3,000 si cuida a un nieto.
• Exención por Padres/Abuelos: Cantidades variables según los ingresos y las condiciones de vida de los padres o abuelos.
• Exención por Levy de Empleada Extranjera: Exención por la tasa de empleada extranjera pagada.
• Exención por Cuotas de Cursos: Exención por cursos aprobados relacionados con el empleo.
• Donaciones Caritativas: Las donaciones a instituciones aprobadas son elegibles para una deducción fiscal del 250%.

Responsabilidades del Empleador

• Retención de Impuestos: Los empleadores deben deducir la cantidad correcta de impuestos de los salarios de los empleados cada mes.
• Presentación de Declaraciones de Impuestos: Los empleadores deben presentar el Formulario IR8A para cada empleado antes del 1 de marzo de cada año, resumiendo los ingresos del empleado del año anterior.
• Remisión de Impuestos: Los impuestos retenidos de los empleados deben ser remitidos a IRAS mensualmente.

Fechas Límite

• Presentación del Formulario IR8A: 1 de marzo de cada año.
• Presentación de la Declaración de Impuesto sobre la Renta Individual: 15 de abril de cada año (18 de abril para presentación electrónica).

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Se recomienda consultar a IRAS o a un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada.