Contribuciones Tributarias del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
EsSalud (Seguro de Salud)	9%	Remuneración mensual del empleado
SENATI (Capacitación Industrial)	0.75%	Nómina mensual total (para industrias/empresas aplicables con más de 20 empleados)
SCTR (Seguro Complementario de Riesgos Laborales)	Variable	Remuneración del empleado (para actividades de alto riesgo)
CTS (Compensación por Tiempo de Servicios)	~9.72%	Salario bruto del empleado

Presentación y Cumplimiento

• Declaración mensual: PLAME (Planilla Mensual de Pagos) y PDT Remuneraciones (Formulario 601) deben presentarse mensualmente, según el cronograma del RUC (generalmente del 14 al 24 del mes siguiente).
• Certificado Anual de Ingresos y Retenciones: Entregar a los empleados antes del 1 de marzo del año siguiente.
• El impuesto a la renta retenido de los salarios de los empleados debe ser presentado a SUNAT antes de los plazos mensuales establecidos.

En Perú, los empleadores deben deducir diversos impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, remitiéndolos a las agencias gubernamentales correspondientes. Esta visión general cubre las deducciones clave para 2025. Tenga en cuenta que, a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, algunas de las tasas y cifras oficiales para 2025 pueden no estar finalizadas, por lo que estos valores representan los últimos disponibles y están sujetos a cambios.

Impuesto a la Renta

• Tasas Progresivas: El impuesto a la renta se retiene en base a una escala progresiva. El valor de la unidad impositiva tributaria (UIT) para 2025 es PEN 4,600, aunque esto necesita mayor confirmación.
• Tramos de impuestos (basados en tasas de 2024, pendientes de actualizaciones para 2025):
  • Hasta 5 UIT: 8%
  • De 5 a 20 UIT: 14%
  • De 20 a 35 UIT: 17%
  • De 35 a 45 UIT: 20%
  • Por encima de 45 UIT: 30%

Seguro Social (Essalud)

• Aportación del Empleado: Aunque el empleado no ve esto directamente como una deducción, constituye una parte de su paquete de compensación total que el empleador paga a Essalud (9% del salario del empleado, hasta un monto máximo basado en la UIT actual).

Fondo de Pensiones (AFP)

• Aportación del Empleado: Los empleados contribuyen entre el 12.50% y el 13.00% de su salario a su AFP elegida. El empleador retiene y remite esta contribución.

Deducciones Adicionales

• Deducción Estándar: Los residentes tienen derecho a una deducción estándar de 7 UIT contra ingresos por empleo o autoempleo, además de 3 UIT adicionales para otros gastos personales, que pueden requerir documentación adecuada para su validación. Esto permanece constante para 2025, pendiente de cambios legislativos.
• Otras Deducciones: Existen disposiciones para deducciones relacionadas con contribuciones benéficas, limitadas a un porcentaje del ingreso neto gravable.

Obligaciones del Empleador

• Además de retener y remitir las contribuciones de los empleados, los empleadores pagan contribuciones a Essalud por sus empleados y también pueden enfrentar obligaciones relacionadas con los pagos del 13º y 14º mes.
• Los empleadores pueden beneficiarse de deducciones contratando empleados de entre 18 y 29 años (50% del salario del empleado, sujeto a condiciones específicas), y por gastos relacionados con Investigación y Desarrollo, aunque los detalles requieren mayor consulta.

Consideraciones Importantes

• Unidad Impositiva Tributaria (UIT): La actualización anual del valor de la UIT es crucial para todos los cálculos, y las cantidades precisas necesitarán confirmación de fuentes oficiales cuando se publiquen.
• Ajuste de Fin de Año: Un ajuste de fin de año reconcilia cualquier impuesto a la renta pagado en exceso o en defecto.
• Cumplimiento: Los empleadores deben cumplir con los requisitos de reporte T-Registro y utilizar el sistema AFPnet para las contribuciones a pensiones.

Esta información es para orientación general y refleja nuestro mejor entendimiento a partir del 5 de febrero de 2025. Es fundamental consultar recursos oficiales o asesoría legal para situaciones específicas y regulaciones actualizadas de 2025 una vez que sean anunciadas oficialmente.