Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Participación del empleador)	Base
AHV/IV	4.9% (total empleador/empleado 9.6%)	Salario bruto
FAK	1.9%	Salario bruto
ALV	0.5% (total empleador/empleado 1%)	Salario bruto (hasta CHF 126,000 anuales)
Costos de administración	0.2875%	Contribución total AHV-IV-FAK

Presentación de informes y cumplimiento

• La presentación y el pago mensual/trimestral de los impuestos y contribuciones retenidos generalmente deben realizarse antes del 10 o 15 del mes siguiente.
• Los estados de salario anuales deben emitirse a los empleados y presentarse a la Administración Tributaria.
• Las declaraciones de impuestos corporativos suelen ser presentadas antes del 1 de julio del año calendario siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

En Liechtenstein, los empleados están sujetos a impuestos sobre la renta, impuestos sobre la riqueza y contribuciones a la seguridad social, con varias deducciones y asignaciones disponibles para reducir la carga fiscal total.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas de impuestos: Las tarifas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre el 1% y el 8%, con un recargo municipal adicional (150% a 250% del impuesto nacional) que varía según el municipio. Existen ocho tramos fiscales dentro de esta estructura. Por ejemplo, una pareja casada con dos hijos que gana CHF 200,000 anualmente podría enfrentar una tasa efectiva de aproximadamente 6.5% después de deducciones y un recargo municipal del 160%. Un contribuyente individual con el mismo ingreso podría ver una tasa efectiva alrededor del 10.1% en condiciones similares. A partir de 2025, se elimina la responsabilidad fiscal extranjera parcial, afectando a los expatriados anteriormente bajo la regla del 30%, aunque los derechos transitorios se extienden hasta finales de 2026.

• Retención en la fuente: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados y lo remiten a las autoridades fiscales.

• Declaración de impuestos anual: Los empleados deben presentar una declaración de impuestos anual para conciliar el impuesto retenido con la obligación fiscal final basada en los ingresos del año anterior.

Deducciones y Asignaciones

• Gastos de empleo: Una deducción estándar de CHF 1,500 (€1,500, a partir de 2025-02-05) está disponible para gastos relacionados con el empleo (CHF 1,000 para viajes y CHF 500 para educación). Los gastos que excedan esta cantidad también pueden ser deducibles con la documentación adecuada.

• Primas de seguro: Las primas de seguros de vida, enfermedad y accidente son deducibles hasta CHF 3,500 para individuos solteros, CHF 7,000 para parejas casadas y CHF 2,100 por hijo.

• Contribuciones a pensiones: Las contribuciones a fondos de pensiones son deducibles hasta el 18% del ingreso anual del empleado.

• Asignación por hijo: Está disponible una deducción de CHF 12,000 por hijo. Tenga en cuenta que los cambios en Italia respecto a las deducciones por hijos dependientes no se aplican a Liechtenstein. Siempre verifique las regulaciones actuales de Liechtenstein sobre asignaciones por hijos.

• Otras deducciones: Pueden estar disponibles deducciones adicionales por gastos de educación, gastos médicos que excedan CHF 6,000 por persona y donaciones benéficas de hasta el 10% de los ingresos gravables.

Impuesto sobre la Riqueza

Los residentes de Liechtenstein están sujetos a un impuesto anual sobre la riqueza, calculado sobre el patrimonio neto de todos los activos. La mayor parte de los ingresos derivados de activos sujetos a impuesto sobre la riqueza están exentos del impuesto sobre la renta, creando un nivel de "neutralidad en decisiones".

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto empleadores como empleados contribuyen a la seguridad social, cubriendo seguros de vejez, discapacidad y desempleo. La contribución del empleado es del 4.7% para los esquemas de pensiones de vejez y dependientes y seguro por discapacidad (hasta un máximo del 18% de los ingresos para empleados y autónomos). Se aplica una contribución adicional del 0.5% al seguro de desempleo sobre los primeros CHF 126,000 de remuneración.

Consideraciones adicionales

• Convenios fiscales: Liechtenstein cuenta con una red de convenios fiscales para evitar la doble imposición para residentes que obtienen ingresos en el extranjero. Siempre verifique las disposiciones específicas del tratado.
• Plazos: La fecha límite para presentar la declaración de impuestos anual suele ser el 31 de marzo del año siguiente.
• Asesoramiento profesional: Se recomienda consultar a un asesor fiscal para orientación personalizada y optimización.

Es fundamental consultar recursos oficiales del gobierno o a un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada y precisa sobre las obligaciones fiscales en Liechtenstein, ya que las regulaciones pueden estar sujetas a cambios. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede no reflejar ajustes futuros.