Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (retención)	10%	Ingreso bruto del empleado
Impuesto social	9.5%	Ingreso bruto del empleado
Contribuciones obligatorias al Seguro Social	3.5%	Salario bruto del empleado, limitado a 7 veces el salario mínimo mensual
Contribuciones obligatorias al Seguro Médico (OMIC)	3%	Salario bruto del empleado, limitado a 10 veces el salario mínimo mensual

Presentación de informes y cumplimiento

• Pagos mensuales: El PIT retenido, el impuesto social, las contribuciones sociales y el OMIC generalmente deben pagarse antes del día 25 del mes siguiente al mes de reporte.
• Informe trimestral: Los empleadores presentan informes trimestrales de impuestos sobre la nómina (Declaración de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Impuesto Social) antes del día 15 del segundo mes posterior al trimestre de reporte (por ejemplo, 15 de mayo para el Q1).
• Informe anual: Por lo general, se requiere una declaración anual que resuma los ingresos y los impuestos retenidos para cada empleado antes del 31 de marzo del año siguiente al año de reporte.

En Kazajistán, tanto los empleadores como los empleados tienen obligaciones fiscales y deducciones específicas relacionadas con los ingresos por empleo.

Obligaciones del Employer of Record

• Impuesto Social: Los empleadores pagan el 11% de los ingresos brutos del empleado. Esto cubre todos los beneficios, independientemente de si se pagan en efectivo o en especie, y no hay un límite superior en los ingresos sujetos a este impuesto.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores también contribuyen con el 5% del salario mensual bruto del empleado hasta un máximo de siete veces el salario mínimo mensual (7 x KZT 85,000 = KZT 595,000 a partir del 1 de enero de 2025). Esta contribución es acreditable contra el impuesto social, reduciendo efectivamente la carga total del impuesto social.

Deducciones del Empleado

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IIT): Los empleados pagan una tasa fija del 10% de sus ingresos brutos. Esto se retiene en la fuente por parte del employer of record.
• Contribuciones de Pensión Obligatoria: Los ciudadanos kazajos contribuyen con el 10% de su salario mensual bruto al Fondo de Pensión Acumulativa Unificado. El ingreso máximo sujeto a esta contribución es 50 veces el salario mínimo mensual (50 x KZT 85,000 = KZT 4,250,000 a partir del 1 de enero de 2025).
• Seguro de Salud Social: A partir de 2025, la información sobre el porcentaje exacto que contribuyen los empleados al Seguro de Salud Social no está especificada en las fuentes proporcionadas.
• Deducciones del IIT: Varias deducciones pueden reducir los ingresos gravables a efectos del IIT:
  • Deducción Estándar: KZT 55,048 por mes (14 veces el Índice de Cálculo Mensual (MCI) de KZT 3,932 a partir del 1 de enero de 2025).
  • Contribuciones a la Pensión: Tanto las contribuciones obligatorias como las voluntarias a la pensión son deducibles.
  • Gastos Médicos: Deducibles hasta un límite anual específico (no se encontró información sobre el límite anual para 2025 en las fuentes).
  • Primas de Seguro: Las primas de ciertos tipos de seguros son deducibles.
  • Intereses Hipotecarios: Los pagos de intereses sobre hipotecas de instituciones específicas pueden ser deducidos.

Consideraciones Importantes

• La información proporcionada se basa en los datos más recientes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es esencial mantenerse actualizado sobre cualquier revisión.
• El nuevo Código Tributario previsto para su implementación en 2026 puede introducir cambios adicionales en estos cálculos. Es crucial monitorear las actualizaciones de fuentes oficiales a medida que se acerca la fecha de implementación.