Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	22.29%	Salario bruto del empleado (hasta €7,373.53 mensuales)
Retención del Impuesto sobre la Renta	9%-44%	Ingreso bruto del empleado (tasas progresivas)
Seguro de Desempleo	1.2%	Salarios del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben registrar a los empleados en EFKA en el primer día de empleo.
• Presentar la Declaración Periódica Analítica (APD) y pagar las contribuciones a la seguridad social antes del último día laborable del mes siguiente al período de nómina.
• El impuesto sobre la renta retenido debe ser reportado y pagado a la autoridad fiscal mensualmente, a más tardar el último día laborable del segundo mes siguiente a la ejecución de la nómina.

En Grecia, las deducciones fiscales de los empleados comprenden el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes, afectando el ingreso neto. Entender estas deducciones es crucial tanto para empleadores como para empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas de Impuestos: Las tarifas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre el 9% y el 44%. La tarifa máxima se aplica a ingresos anuales superiores a €40,000.
• Deducciones Fiscales: Una asignación personal de €777 está disponible para empleados que ganan menos de €12,000, disminuyendo progresivamente para ingresos mayores. Existen deducciones adicionales por hijos dependientes.
• Residencia Fiscal: Los residentes fiscales tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos de fuente griega. La residencia se determina por presencia física (más de 183 días en un período de 12 meses) o por centro de intereses vitales. Los nuevos residentes fiscales que cumplen con ciertos criterios pueden calificar para un régimen especial, tributando solo el 50% de los ingresos de fuente griega durante hasta siete años.
• Declaración de Impuestos: El año fiscal es el año calendario. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 15 de julio del año siguiente, con posibles descuentos por presentación anticipada y pago completo antes del 31 de julio (4% de descuento por presentar entre el 15 de marzo y el 30 de abril, 3% por presentar entre el 1 de mayo y el 15 de junio, y 2% por presentar entre el 16 de junio y el 15 de julio). Los impuestos se pagan en ocho cuotas mensuales iguales, comenzando a finales de julio.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de los Empleados: Los empleados contribuyen con un porcentaje de su salario a la seguridad social, cubriendo áreas como atención médica, pensiones y desempleo. La contribución total es del 13.87% a partir del 1 de enero de 2025. La parte del empleador es del 22.29% más una tarifa fija anual de €20 por empleado, también a partir del 1 de enero de 2025.
• Deducibilidad: Las contribuciones a la seguridad social son deducibles de los ingresos gravables.

Otras Deducciones e Impuestos

• Contribución de Solidaridad Especial: Los ingresos que superan los €12,000 anualmente estaban sujetos a una contribución de solidaridad especial, aunque ha sido suspendida temporalmente para ciertos años.
• Impuesto Empresarial (Abolido): El impuesto empresarial, aplicable a freelancers y autónomos, fue abolido en 2025 para personas naturales.
• Ingresos Imputados (Freelancers): Los freelancers gravados en base a ingresos imputados verán ajustes en el ingreso mínimo gravable, métodos de cálculo y umbrales de facturación.

Información General

• Incentivos Fiscales: Existen varios incentivos fiscales, como deducciones por donaciones, gastos específicos relacionados con gastos médicos, hijos, y una reducción de impuestos por gastos pagados electrónicamente. Nuevos incentivos están disponibles para inversores ángeles en start-ups.
• Año Fiscal y Presentación: El año fiscal coincide con el año calendario. En 2025 se han implementado varios cambios en los procedimientos de declaración de impuestos, con el objetivo de agilizar procesos y mejorar el cumplimiento.
• Reportes del Empleador: Los empleadores deben retener impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades correspondientes. Existen diversos requisitos de reporte, como proporcionar certificados de ingresos anuales a los empleados antes de finales de febrero y presentar informes de nómina antes del último día laborable del segundo mes posterior al período de nómina.

Es importante señalar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.