Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro Social (Employer)	18%	Ganancias brutas (sujeto a mínimo semanal de £30.45, máximo de £53.55)
PAYE (Impuesto sobre la renta)	Progresivo (por ejemplo, 6% a 28% para GIBS sobre £25,000)	Emolumentos del empleado
Impuesto de sociedades	12.5%	Beneficios de la empresa

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben deducir PAYE y Seguro Social de las ganancias de los empleados.
• Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales de PAYE y una conciliación anual.
• El año fiscal para individuos va del 1 de julio al 30 de junio.

Las deducciones de impuestos para empleados en Gibraltar están determinadas por dos sistemas: el Sistema Basado en Asignaciones (ABS) y el Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS). Ambos sistemas presentan una tasa de impuesto estándar del 20% pero difieren en cómo se aplican las asignaciones y deducciones. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría cambiar.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa Estándar: 20% para ambos ABS y GIBS.
• Año Fiscal: 1 de julio al 30 de junio.
• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: 30 de noviembre tras el fin del año fiscal.

Sistema Basado en Asignaciones (ABS)

• Asignación Personal: £3,455 por año.
• Asignación por Hijos: £1,190 por año.
• Asignaciones Adicionales: Disponibles según estado civil, dependientes, costos de cuidado infantil, etc.
• Deducciones: Intereses hipotecarios, contribuciones a pensiones, compras de vivienda por primera vez y primas de seguro médico.
• Impacto de Residencia: Las asignaciones generalmente se reducen proporcionalmente por los meses en los que no se reside en Gibraltar.

Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS)

• Deducciones Limitadas: Menos deducciones disponibles en comparación con ABS.
• Deducciones Específicas: Pueden estar presentes deducciones similares a las de ABS, incluyendo las de hipotecas, pensiones y seguro médico. Consulte las regulaciones actuales para deducciones específicas de GIBS.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: 10% de las ganancias brutas, sujeto a un mínimo de £13.65 por semana y un máximo de £37.00 por semana.
• Contribuciones del Empleador: 18% de las ganancias brutas del empleado, sujeto a un mínimo de £30.45 por semana y un máximo de £51.00 por semana.
• Pago: Los empleadores retienen tanto el impuesto sobre la renta como las contribuciones a la seguridad social y las remiten a la Oficina de Impuestos de Gibraltar antes del día 15 de cada mes.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Contribuciones a Pensiones: Deducción de hasta £1,500 por año para contribuciones del empleado a planes de pensiones aprobados. Las contribuciones del empleador no son gravadas.
• Seguro Médico Privado: Deducción de £3,000 por año por primas pagadas.
• Beneficios en Especie: Sujetos a impuestos, pero aquellos por debajo de £250 por año están exentos. Los empleadores pueden optar por pagar el impuesto.
• Créditos Fiscales: Disponibles bajo circunstancias específicas, como para personas mayores de 60 años o estudiantes a tiempo completo.

Reporte del Empleador

Los empleadores están obligados a presentar declaraciones anuales para cada empleado y un informe agregado para todos los empleados detallando emolumentos, beneficios y impuestos deducidos.

Cambios en la Tasa de Impuesto (Presupuesto 2024-2025)

Para individuos con ingresos gravables brutos:

• Menos de £100,000: reducción del 1% en todas las bandas de impuestos bajo ambos ABS y GIBS.
• Más de £100,000: reducción del 2% en todas las bandas de impuestos bajo ambos ABS y GIBS.

Impuestos Adicionales

• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital: Las ganancias por venta de activos no están gravadas.
• Sin Impuesto sobre Herencias: La transferencia de activos tras la muerte no está gravada.
• Derechos de Importación: Varían dependiendo de los bienes.
• Impuesto de Timbre: Se aplica a ciertas transacciones. No se proporcionan detalles.